Важно всегда заполнять поле «Очередность платежа» при составлении платежного поручения, особенно когда на балансе вашего счета недостаточно средств для уплаты всех обязательств. Какие последствия могут возникнуть в случае ошибки в поле 21?
Очередность платежа — поле 21
Всегда требуется заполнять реквизит «Очередность платежа» (поле 21). Это требование содержится в Положении Банка России от 29 июня 2021 года № 762-П. Если на счете имеется достаточная сумма для выполнения всех обязательств по оплате, банк будет списывать деньги в порядке поступления платежей (согласно пункту 2.10 Положения № 762-П). Неправильное заполнение реквизита «Очередность платежа» не является основанием для отказа в переводе денег. Банк будет принимать такой платеж, и ошибка в очередности платежа со стороны бухгалтера не может быть причиной для возврата платежа. Однако такая ошибка может повлечь негативные последствия для самой организации. Установление очередности платежей необходимо в случае, если на счету в определенный момент не будет достаточных средств для выполнения всех платежей. Банк будет перечислять деньги не в порядке их поступления, а именно с учетом указанной в поле 21 очередности. В этом случае следует самостоятельно регулировать платежи и указывать их очередность на основании статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации. Банк выполнит в первую очередь тот платеж, который будет указан в платежке.
Дополнительные сведения по данному вопросу можно найти в справочнике Практическая энциклопедия бухгалтера, где содержится информация о заполнении платежного поручения по форме № 0401060.
Как распорядиться деньгами на счете
В ситуации ограниченности финансовых средств имеет большое значение умело управлять имеющимися ресурсами.
Для осуществления финансовых транзакций по указанию компании, включая налоговые платежи, сборы и взносы, необходимо указать значение 5 в поле 21.
При составлении списка доходов, просьба указать третью позицию — заработную плату.
При оплате алиментов требуется указать 1, не зависимо от основания удержания (исполнительный лист, судебный приказ или нотариальное соглашение). Кроме того, в первую очередь относятся платежи по исполнительному на компенсацию за ущерб жизни и здоровью.
Если необходимо погасить задолженность по заработной плате в соответствии с исполнительным листом или решением трудовой инспекции, заполните поле номер 21 платежного документа цифрой 2.
Совершайте платежи по всем прочим исполнительным листам в четвертую очередь.
Познавайте содержание справочника «Практическая энциклопедия для бухгалтера»
В содержании данной публикации представлены изображения, полученные с ресурса freepik.com.
Что собой представляет очередность
Организация отправляет запрос на платеж в банк. Банк обязан выполнить этот запрос в течение 24 часов (согласно пункту 2 статьи 60 Налогового кодекса РФ). Однако на счету компании может не хватать средств для всех платежей. В таком случае становится важным устанавливать очередность платежей. Именно на основании этой очередности банк будет осуществлять платежи. Списание осуществляется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ. Очередность зависит от добровольности или принудительности платежей. Важно! Для определения последовательности платежей в запросе на платеж есть специальное поле №21.
Необходимость соблюдения определенной последовательности при проведении финансовых транзакций.
Если у организации имеется достаточное количество средств для всех выплат, то поле №21 в основном остается неиспользованным. Банк осуществляет выплаты в соответствии с поступающими платежными поручениями, то есть в порядке их поступления. Однако, если на счете недостаточно денег, то они списываются в определенной последовательности, которая установлена законом. Таким образом, принцип очередности становится актуальным только в определенных ситуациях. Представители компании должны указать очередность платежей в поручении. Банк не имеет возможности изменить информацию, указанную в поле №21. Если очередность будет указана неправильно, то банк просто не примет данное поручение. Поэтому, для предотвращения возможных проблем и задержек, бухгалтеру необходимо знать очередность, установленную законом.
Особенности использования кодов 3 и 5
Когда компания осуществляет все свои выплаты в оговоренные сроки, в платежном документе указывается код 5. Этот код применим для любых налогов: единого налога на вмененный доход, налога на прибыль и налога на имущество.
Исполнение третьей кодификации является необходимым в случае, когда возникает обязательство по возврату задолженности. Возьмем, например, инкассовое поручение, которое содержит определенную последовательность действий.
ОБЯЗАТЕЛЬНО! Если задолженность была обнаружена организацией самостоятельно, то в квитанции указывается значение «5».
Определение порядка действий в разных ситуациях
Иногда у бухгалтера возникают сложности с указанием кода приоритета в некоторых обстоятельствах. Давайте рассмотрим несколько типичных сценариев.
Штрафы и наказания за нарушения правил
Какую классификацию использовать при оплате штрафов и пеней, если налоговая служба выставила соответствующие требования? Обычно налоговые платежи относятся к коду 3, но никаких указаний о штрафах и пенях в нормативных актах нет. Что делать в таком случае? Существует письмо Министерства финансов №02-08-12/22232 от 8 мая 2014 года, в котором говорится, что штрафы и пени, уплачиваемые в соответствии с поручением налоговой службы, должны быть отнесены к коду 3. Однако, если компания добровольно оплачивает штрафы, следует использовать код 5.
Выдача финансовых компенсаций при ограничении доступа к счету
По решению налоговых органов возможна блокировка банковского счета, что приводит к приостановке большинства финансовых операций. Тем не менее, определенные платежи все же будут осуществляться. В частности, это включает следующие транзакции:
- Налоговые обязательства, взимаемые согласно документу об инкассации.
- Настоящие взносы, оплата штрафов и налогов.
Уровень налоговых платежей составляет 3. Даже в случае блокировки счета, требования с кодами 1-3 все же выполняются.
На банковском счете иссякли финансовые средства.
Если сумма поручения превышает имеющиеся деньги на счете, организация имеет возможность отправить в банк такое поручение. Процесс таков: банковское учреждение получает поручение от фирмы, после чего проводит проверку доступных средств на счете. Хватает ли денег для выполнения поручения? В случае их исчерпания могут возникнуть следующие варианты развития событий:
- Команды с рангом 5 немедленно отвергаются (отменяются).
- Команды с другим порядком располагаются в очереди.
Оплата будет осуществляться по мере зачисления средств на счет. Важно помнить, что организация может в любое время отменить платежную квитанцию, находящуюся в очереди.
Очередность выплаты ЗП сотрудникам
Различия в приоритетах при выплате сотрудникам могут быть рассмотрены следующим образом:
- Если мы говорим о стандартной ситуации выплаты заработной платы, применяется третий код. Такой код используется и при совершении платежей через Банк и при начислении отпускных.
- Если у работодателя имеется задолженность перед сотрудником, то соответствующие выплаты классифицируются как код 2.
- Если лицо занято в организации в соответствии с гражданско-правовым договором, применяется код 5.
Почему в данном случае предусмотрен код 5? Выплаты, которые возникают при исполнении гражданско-правового договора, не подпадают под определение «зарплата». Следовательно, данные выплаты не являются основными или приоритетными.
Что будет, если код в платежке указан неверно
если порядок указан неправильно, то возможны два варианта развития событий
- Сотрудники банковского учреждения просительно обращаются к организации со столь необходимой просьбой — предоставить платежку с верными и точными данными.
- Порядок действий в банке устанавливают его сотрудники, ориентируясь на действующее законодательство.
Приоритет всегда отдается обязательным платежам (налогам, государственным долгам), независимо от порядка, установленного.
Когда нужно заполнять реквизит 21 «Очередность платежа» в платежном поручении
При составлении платежного поручения необходимо всегда заполнять поле «Очередность платежа». Особое значение заполнение этого поля приобретает, если на расчетном счете организации недостаточно средств для выполнения всех обязательств. В таком случае порядок выплат регулируется пунктом 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.
С 2023 года не произошло изменений в порядке заполнения данного поля, установленного в ГК РФ. О том, каким образом переход на ЕНП повлиял на распределение налогов, мы рассмотрим далее.
В данной статье вы можете ознакомиться с информацией о необходимых для заполнения полей платежного поручения.
Что ставить в очередности платежа при уплате налогов
Расчет зарплаты представляется достаточно простым и понятным процессом: мы составляем платежку, указывая третий номер платежа, и отправляем ее в банк. Однако при оформлении платежного поручения для уплаты налогов часто возникает сомнение: какую очередность платежа следует выбрать в платежном поручении — третью или пятую?
Появление такой неопределенности связано с внесением изменений в статью 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, которые начали действовать с 14 декабря 2013 года. До этой даты к третьей очереди относились выплаты в виде налогов, сборов и взносов, которые производились не только по поручению контролирующих органов, но и по распоряжению организаций.
После указанной даты было решено, что добровольное погашение задолженности будет обрабатываться в пятой очереди. Однако, несмотря на это, многие организации продолжали долгое время заполнять платежки с использованием устаревшей цифры 3, что потребовало исправления со стороны банков.
Как же все-таки определить правильность?
Необходимо запомнить, что если вы желаете уплатить налоги, то вам следует установить цифру 5 в порядке оплаты налогов в период с 2023 по 2024 годы. Таким образом, вы будете соблюдать требования Гражданского кодекса. С введением Единого налогового платежа с 2023 года это правило остается неизменным.
Зачем сообщать банку очередность платежей с расчетного счета
Каждый год организации осуществляют денежные переводы. Эти платежи могут быть как срочными, так и обязательными. В определенных ситуациях порядок исполнения таких платежей прописан в законодательстве Российской Федерации. В данной статье мы рассмотрим все особенности этого процесса.
- Следующий порядок выдачи финансовых средств
- Что делать, если счет заблокирован?
- Выплаты в период финансовой несостоятельности
- порядке нарушена
- Как объясняется норма закона
Что означает порядок оплаты в платежном поручении? Это раздел в платежной форме, расположенный под номером 21. Правила заполнения платежного поручения установлены федеральными законами. Суммы выплат указываются цифрами в печатных бланках. Последовательность списания денежных средств определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ.
Как быть, если счет арестован
Если это происходит, то нельзя нарушить порядок списания средств. Операция по транзакции все равно будет выполнена, при этом будут учтены списания с самым высоким приоритетом.
По требованию налоговой службы компания подверглась аресту? Все выплаты по 1 и 2 очереди будут все равно списываться со счетов. Когда счета были арестованы приставами, им разрешено осуществлять оплату по 4 очереди. Арестованный счет может быть использован для выплаты зарплаты сотрудникам.
Монеты, которые были выпущены в Сомали в качестве коллекционных предметов, имели форму различных транспортных средств, таких как автомобили и мотоциклы, а также музыкальные инструменты и геометрические фигуры.
Платежи при банкротстве
Если организация оказалась на грани финансового краха и уже возбуждено судебное дело, то в такой ситуации к обязательным платежам добавляются требования из пункта 2 статьи 134 Федерального закона от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Компания, имеющая задолженность, выплачивает сумму:
- платежи, связанные с затратами на судебное разбирательство по вопросам, связанным с финансовым несостоятельностью;
- вознаграждение для арбитражного администратора;
- Юристам, выполнявшим функции администрации в процессе банкротства, есть задолженность по оплате гонорара.
Прежде всего, предприятия будут нести расходы на содействие финансовой организации, через которую осуществлялась обработка счетов в случае банкротства. К последней категории относятся сотрудники, набранные управляющим по его собственному усмотрению.
С целью избежать неприятностей с налоговыми органами, Совкомбанк предоставляет возможность предпринимателям малого и среднего бизнеса воспользоваться услугами расчетно-кассового обслуживания. Специалисты банка выезжают к клиенту и лично осуществляют заполнение всех необходимых документов.
Выплаты и уплаты НДФЛ производятся во-вторых работникам, которые регистрировались или ранее были зарегистрированы по договору труда. Иными словами, эти люди работали до подачи заявления о банкротстве. Они получают свою заработную плату и налоги в соответствии с этим порядком.
В четвертой очереди располагаются оплаты коммунальных услуг, счета за потребление электроэнергии и прочие расходы.
В бланке 21 платежного поручения отсутствует информация о банкротстве компании, при этом контроль за соблюдением данного параметра осуществляется кредитной компанией. Она осуществляет проверку использования средств должником и организацию очередности выплат.
Ошибка при очередности
При заполнении порядка, бухгалтер должен быть крайне внимательным. Любая неточность при заполнении формы 21 может привести к ситуации, когда деньги перечисляются клиенту или сотрудникам компании, в то время как задолженности и обязательства по кредитам остаются без погашения.
В следующем календарном месяце возникает ситуация, при которой возникает обязанность выплаты дополнительных средств в виде пени в связи с нарушением сроков.
В случае обнаружения подобного несоответствия, банк вышлет уведомление с просьбой предоставить правильную информацию.
Судостроительное предприятие в Санкт-Петербурге было вынуждено закрыть свои счета налоговой службой из-за неуплаты государственной пошлины за имущество. Эта задолженность является третьей по приоритетности. Как только средства поступят на счет компании, банк автоматически переведет их, чтобы погасить задолженности перед налоговой службой.
Тем не менее, в процессе работы на судостроительной фабрике работник получил травму, в результате чего он обратился в суд с иском против компании. Следовательно, компенсация будет первоначально перечислена на счет работника, а затем в бюджет налоговой службы.
Можно ли считать шопинг выгодным? Да, если вы делаете покупки через Халву! Здесь вы можете получить кэшбэк до 10% и пассивный доход в виде процента на остаток своих средств, который может достигать 15%. Но самое главное — вы можете совершать покупки в рассрочку на срок до 24 месяцев без никаких процентов. Получите доступ к Халве всего за несколько кликов!
Как обосновывает закон
Указание порядка выполнения должно быть присутствовать во всех инструкциях в соответствии с Федеральным законом от 2.12.2013 года «О внесении изменений в статью 855 ГК РФ», чтобы сделать текст уникальным.
Когда речь идет о платежках, инкассовом поручении, требованиях и платежном ордере, необходимо заполнять поле 21. В этом поле указывается порядок выполнения платежа цифрой. Если порядок не указан, это означает, что поступил указание от Центробанка.
Когда на счету компании имеется достаточное количество денежных средств для покрытия всех платежей, поле 21 остается пустым. В таком случае финансовая организация производит выплаты по мере получения информации об оплате в соответствии с правилом календарной очередности. Однако, когда средств не хватает, активируется процесс списания средств на основании закона.
Где в платежке указывать очередность платежа
В поле 21 платежного поручения указывается порядок совершения платежа, который определяется в зависимости от типа платежа.
В 2024 году будет изменена последовательность платежа в платежном поручении.
Организация переводит деньги с банковского счета на основании исполнительных документов, которые предусматривают выплаты в целях компенсации ущерба, нанесенного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов.
Выдача денежных средств, предусмотренных исполнительными документами, для осуществления выплат выходных пособий и оплаты труда работников, трудоустроенных или трудившихся по трудовому договору (контракту), а также для вознаграждения авторов интеллектуальных результатов.
Выплаты по документам о переводе или выдаче денежных средств для оплаты труда работникам, которые работают по трудовому договору (контракту), заявлениям налоговых органов о списании и переводе задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также заявлениям контрольных органов о списании и переводе сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов.
Оплата по исполнительным актам, включающим удовлетворение иных финансовых запросов
Выплаты в соответствии с последовательностью датирования других финансовых документов.