Федеральная налоговая служба утвердила обновленную форму декларации 3-НДФЛ. Новый бланк используется с 1 января 2025 года, поэтому налогоплательщики должны будут отчитываться за 2023 год по этой новой форме.
Изменения в форме декларации 3-НДФЛ с 2025 года Скачать бесплатно
Декларацию по форме 3-НДФЛ за 2023 год в 2025 году обязаны подавать налогоплательщики, в том числе:
- предприниматели и бизнесмены, использующие общий режим налогообложения (ИП на ОСНО);
- лица, занимающиеся частной практикой, такие как нотариусы и адвокаты, а также детективы;
- физические лица, получившие доходы, облагаемые НДФЛ, если налог не был удержан;
- граждане, желающие получить налоговые вычеты по НДФЛ через ИФНС в 2025 году.
Декларацию для получения налоговых вычетов можно подать в ИФНС добровольно. Однако для остальных категорий плательщиков это обязательная процедура, иначе ФНС наложит штрафы. Например, декларацию необходимо подать при продаже имущества или получении доходов от физических лиц или компаний, не являющихся налоговыми агентами.
Как предпринимателю составить и подать декларацию 3-НДФЛ Узнать подробности
Сроки подачи декларации 3-НДФЛ Узнать подробности
Как предпринимателю на ОСНО заполнить 3-НДФЛ Узнать подробности
Таблица: сроки подачи 3-НДФЛ в 2025 году
Законодательство устанавливает особые сроки подачи 3-НДФЛ в 2025 году для разных категорий налогоплательщиков. В таблице указаны основные правила подачи декларации в ИФНС без штрафов:
Заявить НДФЛ с доходов от бизнеса к уплате (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК)
Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК)
Предприниматель на ОСНО, прекращающий деятельность до конца года
Не позднее пяти дней с даты регистрации прекращения деятельности в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК)
Лица, занимающиеся частной практикой, включая нотариусов и адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты
Заявить НДФЛ с доходов от этой деятельности к уплате (подп. 2 п. 1 ст. 227 НК)
Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК)
Заявить НДФЛ с доходов, которые физлицо самостоятельно рассчитывает и перечисляет налог (п. 1 ст. 228 НК)
Не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК)
Заявить налоговые вычеты (п. 1 ст. 228 НК)
В любое время в течение трех лет после окончания года, в котором возникло право на вычет (подп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 2 ст. 229 НК)
Иностранец, не являющийся ИП, покидающий Россию в течение календарного года
Уплатить НДФЛ с доходов, указанных в пункте 1 статьи 228 НК
Не позднее чем за один месяц до выезда из России (абз. 2 п. 3 ст. 229 НК)
Важно! Нарушение срока подачи 3-НДФЛ в 2025 году наказывается штрафом — 5 процентов от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по данным декларации. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может превышать 30 процентов от суммы налога по декларации и быть меньше 1000 рублей.
Инструкция по заполнению новой формы 3-НДФЛ в 2025 году
Проще всего заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ в 2025 году онлайн. Это можно сделать:
- в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС;
- или через портал Госуслуги.
Важно! Для работы с сервисами потребуется авторизация. Если у вас уже есть доступ к государственным сервисам, войдите под своей учетной записью. Если доступа нет, зарегистрируйтесь удобным для вас способом.
Достаточно перейти в один из электронных сервисов и выбрать нужный раздел. Например, при подаче декларации через Госуслуги, введите в поисковую строку «Максу» – «декларация 3-НДФЛ» и следуйте инструкциям робота-помощника.
Для заполнения декларации онлайн понадобятся:
- персональные данные – ФИО, паспорт, адрес прописки;
- сведения о доходах – можно запросить справку у работодателя (старый формат 2-НДФЛ);
- документы, подтверждающие право на вычеты.
Большая часть информации загрузится автоматически. Например, персональные данные уже есть на портале или в личном кабинете ФНС, они формируются при регистрации. Данные о доходах загрузят работодатели, банки, контрагенты и другие налоговые агенты.
Смотрите в Системе Главбух, как заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ за 2023 год в 2025 году, построчно.
Пример заполнения новой декларации 3-НДФЛ с 2025 года
Заполняйте декларацию по форме 3-НДФЛ по общим для всех налоговых деклараций правилам. Для печати на бумаге декларацию можно оформлять без обрамления ячеек и прочерков. Заполняйте знаки шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов (п. 1.13.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903).
В состав декларации входят обязательные для всех титульный лист и разделы 1 с приложением и 2. Остальные восемь приложений и три расчета включайте в состав декларации по необходимости. То есть, только когда есть доходы и расходы, которые отражают в этих приложениях и расчетах, или права на налоговые вычеты.
Пример заполнения 3-НДФЛ за 2023 год в 2025 году:
Декларация 3-НДФЛ в 2025 году: основные изменения
Сдать декларацию на старом бланке не получится, налоговики откажут в приеме отчета. Необходимо заполнять новый бланк, с 2025 года в нем присутствуют следующие изменения:
- Обновлены штрих коды на всех страницах декларации.
- Дополнено содержание приложения 5, в котором приводится расчет стандартных, социальных и инвестиционных вычетов. Появилось поле для отражения вычетов на каждого ребенка или недееспособного подопечного.
- Уточнено содержание приложения 6, в котором приводится расчет имущественных вычетов. Теперь при уступке, продаже или гашении прав требования необходимо приводить сумму фактических документально подтвержденных расходов.
- Из декларации удалены строки для отражения прошлогодних убытков и добавлены поля для операций с цифровыми финансовыми активами и облигациями.
Вместе с декларацией изменен порядок ее заполнения и электронный формат.
Вместе с декларацией изменен порядок ее заполнения и электронный формат.