Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ сейчас или запросить его через Горячую линию системы.
Подробнее о Правовой поддержке компании «Гарант»
Зачет аванса. Расчеты с поставщиками и клиентами.
Автор статьи
Анастасия Владимировна Селиванова
Аттестованный налоговый консультант. Автор и разработчик курсов: «Бухгалтерский и налоговый учет», «1С Бухгалтерия», «1С Управление торговлей (Торговля и склад)», «Продвинутый бухгалтер». Соучредитель УЦ Профирост. Директор. Эксперт в области ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии. Профессиональный стаж более 20 лет.
При оформлении документов в программе 1С Бухгалтерия некоторые бухгалтера не проверяют проводки, формируемые этим документом. В этой статье описаны основные ошибки при учете расчетов с поставщиками и заказчиками.
Если вы работаете с поставщиками по предоплате, в учете неизбежно возникают обороты по счету 60.02 «Авансы выданные».
После проведения документа по поступлению активов обязательно формируйте ОСВ по счету 60 и контролируйте, чтобы зачет аванса поставщику прошел. В программе должны формироваться проводки:
Дт 60.02 Кт 60.01 – зачет аванса
Дт Х (счет актива) – Кт 60.01 – на сумму стоимости актива без НДС
Дт 19…. Кт 60.01 – на сумму НДС
Связанный курс
Если при формировании ОСВ вы видите сальдо по Кредиту счета 60.01 и точно такую же сумму по Дебету счета 60.02, то, возможно, не сформировалась проводка «Зачет аванса». Это может произойти по двум причинам:
- В документах списания денежных средств с расчетного счета и поступления указаны разные договора.
- Банк был выгружен позже, чем проведен документ поступления.
По той же причине может не сформироваться проводка по зачету аванса от покупателя по счету 62.
/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
01.10.2017
Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярске, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета
Новые статьи по бухучету, оповещения об изменениях в законодательстве и другие интересные материалы по бухучету и налоговому учету.
Мы гарантируем, что адрес вашей электронной почты не будет передан третьим лицам.
- Бухгалтерское сопровождение ООО и ИП
- Услуги по регистрации ИП и ООО
- Внутренний аудит
- Ликвидация ООО и ИП
- Восстановление учета
- Персональные консультации
Учет авансов в 1С: ERP
При внедрении из-за особенностей учета был выбран способ ведения расчетов по заказам. Однако в процессе возникла необходимость контролировать зачет авансов в 1С: либо не зачитывать вовсе, либо зачитывать частично, при этом изменить настройку расчетов не было возможности.
Поэтому в документ «Приобретение товаров и услуг в 1С» добавили два новых реквизита:
С их помощью в системе 1С: ERP реализованы три варианта зачета авансов:
1. Не учитывать предоплату. В этом случае документ «Приобретение товаров и услуг в 1С» будет рассматриваться как отдельный объект расчетов. В дальнейшем необходимо будет работать с этим документом отдельно.
2. Частичный зачет предоплаты. В этом варианте указывается сумма зачета, оставшаяся сумма выделяется на объект расчетов – текущий документ.
3. Зачет по заказу поставщику. В этом случае объектом расчетов остается заказ поставщику, при этом зачет аванса производится в размере предоплаты по направлениям деятельности, указанным в документе.
Рассмотрим каждый вариант на примере.
Проведение аванса и зачета в бухгалтерском и налоговом учете
Налоговый кодекс не дает особого определения таким терминам, как «предварительная оплата», «зачет предварительной оплаты», «задолженность» и прочие.
При заключении договора на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) стороны могут предусмотреть как предварительную (полную или частичную) оплату, так и последующую.
Также, если это не разовая сделка, предварительная оплата может быть зачтена при поступлении товаров (принятии результатов работ, оказания услуг) поставщиком (подрядчиком, исполнителем) не полностью, а только частично. Остальная сумма аванса будет подлежать зачету при следующей поставке товаров (передаче результатов работ, оказании следующей услуги).
Такой порядок зачета предварительной оплаты при исполнении договора будет применяться при отражении этого факта хозяйственной деятельности как в регистрах бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения (в том числе и учета НДС).
Налоговый кодекс не дает особого определения таким терминам, как «предварительная оплата», «зачет предварительной оплаты», «задолженность» и прочие.
Следовательно, в полном соответствии с п. 1 ст. 11 НК РФ, при исчислении и учете всех налогов понимать и применять их нужно точно так же, как и в регистрах бухгалтерского учета. Не следует уподобляться некоторым особенно «грамотным» юристам, которые любят выстраивать сложные схемы по оптимизации налогов, руководствуясь принципом «если в Налоговом кодексе об этом не сказано, то…»
Если в Налоговом кодексе об этом не сказано, то с большой вероятностью это упоминается в Гражданском кодексе, в других кодексах или законодательных актах.
Поэтому не стоит давать волю фантазии, а просто внимательно изучать действующее законодательство и ничего более.
Кстати, часто поднимается вопрос о том, что зачет предоплаты в бухгалтерском учете отражается якобы иначе, чем при учете НДС.
Например, при заключении договора поставки стороны могут договориться, что покупатель предварительно выплачивает поставщику аванс в установленном размере. При поступлении первой партии товаров к зачету принимается только 75% стоимости поступивших товаров. Остальные 25% покупатель оплачивает по отдельному счету не позднее 5 рабочих дней со дня поступления этой партии.
Порядок оплаты последующих отгрузок будет аналогичен: 75% стоимости засчитывается авансом, остальные 25% оплачиваются по отдельному выставленному счету.
Допустим, величина аванса согласована сторонами в размере 24 млн. руб.
Поставщик, получивший авансовый платеж, обязан включить его сумму в налоговую базу для начисления НДС (п. 1 ст. 167 НК РФ) на дату поступления средств на расчетный счет и «выделить» из нее НДС в размере 4 млн. руб. (24 млн. руб. : 120% х 20%). Затем он обязан выставить авансовый счет-фактуру (по правилам п. 5.1 ст. 169 НК РФ), зарегистрировать его в книге продаж текущего налогового периода (то есть квартала) и отправить покупателю.
Покупатель вправе зарегистрировать полученный счет-фактуру в книге покупок и принять к вычету указанный в нем НДС (те самые 4 млн. руб.). Если он не воспользуется этим правом, то, согласно многочисленным (но спорным, по нашему мнению) письмам Минфина России, перенести его на следующий налоговый период не сможет.
В установленный договором срок поставщик отгружает первую партию товара на сумму, допустим, 16 млн. руб., плюс НДС 3,2 млн. руб.
Как и при получении аванса, он обязан включить стоимость отгруженного товара в облагаемую базу по НДС и начислить НДС в размере 3,2 млн. руб. Счет-фактура на реализацию товара (по правилам п. 5 ст. 169 НК РФ) регистрируется в книге продаж и отправляется покупателю.
По условиям договора в зачет аванса принимается не вся сумма 19,2 млн. руб., а только три четверти этой суммы, то есть 14,4 млн. руб. Следовательно, и к вычету (п. 6 ст. 172 НК РФ) поставщик имеет право принять только 2,4 млн. руб. НДС. Именно на эту сумму он может зарегистрировать авансовый счет-фактуру в книге покупок текущего периода.
Таким образом, по данной отгрузке база по НДС увеличится на 800 тыс. руб., а кредиторская задолженность перед покупателем составит 9,6 млн. руб.
Вдобавок возникает дебиторская задолженность покупателя на сумму 4,8 млн. руб., которую тот должен погасить в установленный договором срок.
Покупатель, получивший и оприходовавший товар на 16 млн. руб., имеет право (п. 1 ст. 172 НК РФ) принять к вычету указанный в счете-фактуре НДС (3,2 млн. руб.). Он может использовать этот вычет как в периоде получения товара (полностью или частично), так и в течение следующих трех лет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Одновременно он обязан восстановить ранее принятый к вычету НДС от аванса в размере 2,4 млн. руб. (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Эту сумму он должен зарегистрировать в книге продаж текущего периода по ранее полученному авансовому счету-фактуре.
После получения товара дебиторская задолженность поставщика уменьшается на сумму зачета (14,4 млн. руб.) и составляет 9,6 млн. руб. (как и кредиторская задолженность у поставщика). Кроме того, возникает кредиторская задолженность перед поставщиком на 4,8 млн. руб.
Цифры взаиморасчетов между покупателем и поставщиком совпадают (и должны совпадать при нормальном учете) с точностью до копейки. Кредиторская задолженность одного равна дебиторской задолженности другого и наоборот.
Однако данные в декларациях по НДС могут различаться.
Поставщик и покупатель обязаны начислять и восстанавливать НДС согласно законодательству.
Право на принятие вычета по приобретенным товарам покупатель может использовать как сразу (в полном объеме), так и позже (по частям). Таким образом, сумма НДС, начисленная поставщиком при отгрузке товара, может быть больше, чем сумма НДС, принятая к вычету покупателем при его оприходовании.
Налог с аванса, принятый к вычету поставщиком при зачете, должен совпадать с налогом, восстановленным покупателем.
- #предоплата
- #предоплата по договору
- #зачет авансов
- Автор: Сергей Верещагин, независимый эксперт по методологии бухгалтерского учета и налогообложения
Как в 1С 8.3 Бухгалтерия сделать зачет авансов: пошаговая инструкция
Руководитель группы «Бухгалтерия и отчетность» на портале buhsoft.ru. 13 лет работала бухгалтером в федеральной компании с разветвленной региональной сетью. Имеет опыт прохождения налоговых и аудиторских проверок. Специализация — бухгалтерская и налоговая отчетность.
В программе 1С авансы от покупателей учитываются на отдельном субсчете 62.02 «Расчеты по авансам полученным». После отгрузки товаров и услуг этот субсчет закрывается, что означает зачет авансов. В нашей статье представлена пошаговая инструкция по проведению зачета авансов в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Полный текст инструкции Скачать
Предоплаты от покупателей в программе 1С 8.3 Бухгалтерия учитываются на субсчете 62.02 «Расчеты по авансам полученным». Продажи товаров и услуг фиксируются на счете 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками». После отгрузки товаров счет 62.02 закрывается, выполняя зачет авансов. Программа 1С выполняет это автоматически, однако есть возможность сделать это вручную.
Если аванс и отгрузка учтены в разных договорах, для зачета формируется специальный документ — «Корректировка долга».
В 2021 году существенно изменится налоговое законодательство. Узнайте про все важные изменения. Скачивайте бесплатно:
Таблица всех изменений с 2021 года Будьте в курсе последних изменений
Перечень кодов ОКВЭД пострадавших от коронавируса отраслей Скачать бесплатно
В нашей статье представлена пошаговая инструкция по правильному зачету авансов в 1С 8.3 Бухгалтерия в различных ситуациях.
Автоматический зачет авансов
По умолчанию зачет авансов в 1С происходит автоматически.
Программа фиксирует, что вы отгрузили покупателю товар или услугу, и автоматически закрывает счет 62.02:
Например, на ваш расчетный счет поступила предоплата от покупателя (1) на сумму 100 000 рублей (2).
В окне проводок видно, что программа 1С отразила это поступление по кредиту счета 62.02 «Расчеты по авансам полученным» (3).
В оборотно-сальдовой ведомости по счету 62.02 появилась кредиторская задолженность по покупателю (4) на сумму предоплаты (5).
Через некоторое время вы отгрузили товар этому покупателю (6) на сумму 70 000 рублей (7).
В окне проводок по этой операции видно запись по зачету аванса в 1С 8.3 Бухгалтерия (8).
В оборотно-сальдовой ведомости по этому контрагенту видно, что счет 62.02 зачтен на сумму отгрузки (9). Незачтенная часть аванса видна в остатке по кредиту счета 62.02 на конец периода (10).
Ручной зачет авансов
Некоторые организации производят зачет аванса в 1С 8.3 Бухгалтерия вручную. Этот метод применяют, если нужно видеть задолженность по каждой отгрузке отдельно. Ручной способ часто используют, например, в строительстве или при продажах по государственным контрактам.
Для ручного зачета необходимо выполнить определенные настройки. Для этого зайдите в раздел «Администрирование» (1) и нажмите на ссылку «Функциональность» (2).
Во вкладке «Расчеты» (3) поставьте галочку в подразделе «Управление зачетом авансов…» (4). Теперь в 1С 8.3 Бухгалтерия можно делать зачет авансов вручную.
Для ручного зачета авансов в документе реализации кликните на ссылку в поле «Расчеты» (5). После этого откроется окно для самостоятельного зачета (6), в котором выполните следующие действия:
- Выберите способ «По документу» (7);
- Нажмите кнопку «Добавить» (8);
- Выберите нужные поступления денег (9);
- Укажите сумму зачета (10).
Если по данной отгрузке зачет авансов делать не нужно, выберите опцию «Не зачитывать» (11).
Для завершения операции нажмите кнопку «ОК» (12). Теперь проведите документ (13) реализации и проверьте бухгалтерские записи (14).
В окне проводок по этой операции видно запись по ручному зачету аванса в 1С 8.3 Бухгалтерия (15).
В оборотно-сальдовой ведомости по документам можно увидеть, что счет 62.02 закрыт на указанную сумму (16). Остаток аванса по поступлению средств (17) отображается в кредите счета 62.02 на конец периода (18). В дебете счета 62.01 виден неоплаченный остаток по документу реализации (19).
Корректировка для зачета авансов
В некоторых случаях для зачета аванса в 1С 8.3 Бухгалтерия применяют операцию «Корректировка долга». Это удобно, например, если платеж от покупателя учтен по одному договору, а реализация указана по другому.
Допустим, вы получили оплату от покупателя (1) в размере 100 000 рублей по договору №1. Реализацию (2) на ту же сумму вы оформили по договору №2. В результате этих операций в учете возник кредитовый остаток по счету 62.02 (3) и дебетовое сальдо по счету 62.01 (4).
Можно скорректировать договор на верный и провести автоматический или ручной зачет авансов. Однако есть другой способ — корректировка долга.
Для создания этого документа перейдите в раздел «Продажи» (5) и нажмите ссылку «Корректировка долга» (6). Откроется окно с ранее созданными операциями.
В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (7), после чего откроется форма для заполнения.
В форме корректировки укажите следующие данные:
- Организацию (8);
- Тип операции (9). Выберите «Зачет авансов»;
- Какой аванс зачесть (10). Укажите «Покупателя»;
- В счет какой задолженности делать зачет (11). Выберите «Покупателя перед нашей организацией»;
- Дату операции (12).
Далее нажмите кнопки «Заполнить» (13) и «Заполнить все задолженности…». После этого табличная часть документа во вкладках «Авансы…» (14) и «Задолженность…» (15) будет заполнена данными для зачета.
Для завершения операции нажмите кнопки «Записать» и «Провести» (16). Чтобы посмотреть бухгалтерские записи, нажмите «ДтКт» (17).
В окне проводок будет видна запись по зачету аванса в 1С 8.3 Бухгалтерия (18).
После корректировки сальдо по субсчетам 62.01 и 62.02 обнулится (19).