Чем отличается товарная накладная от счет-фактуры

Сборник наиболее значимых документов по запросу Чем отличается товарная накладная от счет-фактуры (нормативно-правовые акты, формы, статьи, экспертные консультации и многое другое).

• Счет-фактура:
• Авансы полученные, книга продаж
• Адрес в счет-фактуре
• Адрес грузополучателя в счет-фактуре
• Адрес покупателя в счет-фактуре
• Адрес поставщика в счет-фактуре
• Показать все
• Счет-фактура:
• Авансы полученные, книга продаж
• Адрес в счет-фактуре
• Адрес грузополучателя в счет-фактуре
• Адрес покупателя в счет-фактуре
• Адрес поставщика в счет-фактуре
• Показать все
• Товарная накладная:
• Адрес грузополучателя в ТОРГ-12
• Адрес доставки в ТОРГ-12
• Акт ТОРГ-12
• Бланк накладной на возврат товара
• Грузоотправитель в ТОРГ-12
• Показать все

Судебная практика

Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Контракт по гособоронзаказу (ГОЗ)
(КонсультантПлюс, 2024). Законодателем предусмотрена обязанность государственного заказчика формировать идентификатор контракта, который отличается от идентификатора ГОЗ.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Статья: Как перейти на электронные кадровые документы
(Попова Ю.)
(«Кадровая служба и управление персоналом предприятия», 2022, N 1). Пока неизвестны требования к форматам электронных документов. Если посмотреть на практику ЭДО с контрагентами, то для бухгалтерских документов есть утвержденные форматы для счета-фактуры, УПД, товарной накладной и некоторых других. Их применение позволяет автоматизировать обработку на стороне контролирующих органов (налоговой инспекции) и в информационной системе компании. Сейчас работодатели ждут введения единых форматов для кадровых документов. Мы предполагаем, что 100% кадровых документов государство не сможет унифицировать, так как активно используются десятки их разновидностей и многие работодатели разработали собственные формы отдельных документов под свои потребности. Введение единых форматов может усложнить запуск КЭДО в организациях.

Нормативные акты

Заключение Палаты по патентным спорам от 05.10.2022
(Приложение к решению Роспатента от 21.11.2022 по заявке N 2020771961). Анализ документов, представленных на стадии экспертизы и с возражением (1 — 13), показал, что ООО «СЛАДКОПОЛЕЗНО» является производителем кондитерских изделий. Договоры и товарные накладные свидетельствуют о том, что компания продвигала продукцию в виде пирожных и тортов. На выпускаемую продукцию заявитель получил декларацию о соответствии товара ЕАЭС N RU Д-RU.СП30.В.00325.18. Для продвижения продукции на российском рынке заявителем были организованы мероприятия по выпуску печатной и сувенирной продукции, размещению информации о товаре под обозначением «СЛАДКОПОЛЕЗНО» в рекламно-информационных материалах, проведению промо-мероприятий, что подтверждают представленные договоры, счета-фактуры, товарные накладные. Следует отметить, что на печатных материалах обозначение «СЛАДКОПОЛЕЗНО» отличается графическим выполнением: на двух строках, а не на одной строке и слитно, как в заявленном обозначении.

Что такое счет-фактура?

Счет-фактура – это налоговый документ, который продавец или подрядчик оформляет для покупателя после продажи товара. Этот документ используется для вычета или возмещения НДС.

Иными словами, счет-фактура выполняет две основные функции:

1. Подтверждает выполнение работы или заказ (заключение сделки).
2. Подтверждает сумму НДС, перечисленного в бюджет продавцом.

Документ составляется в двух экземплярах и включает в себя следующую информацию:

• Наименование материальных ценностей.
• Перечень товаров (услуг), включая их стоимость и НДС (если требуется).
• Реквизиты продавца и покупателя.
• Информация об отгрузке и перемещении товара.
• Страна-производитель.
• Номер и дата составления документа.

До 2017 года компании на упрощенной системе налогообложения не обязаны были предоставлять покупателю счет-фактуру. Однако по новым правилам (ст. 145 НК РФ пункт 1), продавцы могут оформлять этот документ без НДС, если освобождены от уплаты налогов и их выручка за три месяца не превышает 2 млн рублей.

Подробнее о том, что такое товарная накладная и счет-фактура, читайте здесь.

Определение товарной накладной

Товарная накладная – это первичный бухгалтерский документ, подтверждающий передачу права собственности на товар или другую материальную ценность от продавца (поставщика) к покупателю.

Документ составляется в двух экземплярах и включает в себя следующие данные:

1. Полное название предприятия.
2. Наименование и цену товара.
3. Количество предоставленных товарно-материальных ценностей и их общую стоимость, включая НДС.
4. Реквизиты обеих сторон (поставщика и покупателя).
5. Подписи передающей и принимающей сторон.
6. Печать организации.
7. Номер и дата составления документа.

Важно! Госкомстат стандартизировал вид документа (форма № ТОРГ-12), но предприятие вправе использовать собственный стиль оформления.

Подробнее о том, что такое накладная и счет-фактура, как их заполнять и подавать, читайте в этом материале.

Цели предоставления каждого из документов

Счет-фактура выдается покупателю для подтверждения выполненной подрядчиком (продавцом) задачи. Также этот документ позволяет заказчику требовать вычета НДС, входящего в сумму приобретенного товара или услуги.

Товарная накладная используется для оформления передачи права собственности на товар от поставщика к покупателю и для учета материальных ценностей. Других целей этот документ не имеет.

Как они взаимосвязаны?

Оба документа взаимодополняют друг друга и не могут существовать отдельно. Они содержат схожие данные, но накладная подтверждает выдачу/получение товара, а счет-фактура отражает уплату налогов или освобождение от них. По накладной товары отпускаются со склада, а по счет-фактуре производится оплата за приобретенные материальные ценности (услуги).

Отличие УПД и счет-фактуры

Счет-фактура – это один из основных документов, сопровождающих отгрузку товаров или услуг. Его назначение заключается в обеспечении прозрачности и законности операций между продавцом и покупателем, а также в соблюдении налоговых обязательств сторон. Другие подробности читайте в статье.

Какова роль счета-фактуры при отгрузке

Роль счета-фактуры заключается в следующем:

1. Контроль налоговых обязательств. Счет-фактура используется для контроля и учета налоговых обязательств обеих сторон сделки. Этот документ помогает определить сумму налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащую уплате в бюджет, и служит основой для включения этой суммы в налоговую декларацию.
2. Подтверждение налоговых вычетов. Покупатель, получивший счет-фактуру, может использовать его для подтверждения налоговых вычетов по НДС. Это позволяет уменьшить общую налоговую базу покупателя на сумму НДС, указанную в документе, что способствует снижению его налоговых обязательств.
3. Упрощение взаимодействия между контрагентами. Счет-фактура облегчает взаимодействие между продавцом и покупателем. С его помощью стороны могут быстро и точно определить стоимость товаров или услуг, а также сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
4. Обеспечение прозрачности и юридической силы операции. Счет-фактура является доказательством того, что операция по отгрузке товара или услуги была выполнена в соответствии с законодательством. Документ содержит информацию о наименовании и количестве товаров, их стоимости, а также данные о продавце и покупателе. Это обеспечивает юридическую силу сделки и помогает избежать возможных споров и конфликтов между контрагентами.

Счет-фактура у продавца

Счет-фактура у продавца – это документ, фиксирующий сумму НДС, подлежащую начислению на стоимость отгруженных товаров или оказанных услуг. Продавец выставляет счет-фактуру покупателю при отгрузке товаров или оказании услуг, указывая в нем сумму НДС и другие обязательные реквизиты.

Продавец должен зарегистрировать полученный счет-фактуру в своей книге продаж, что является основанием для начисления НДС к уплате в бюджет. Если продавец является плательщиком НДС, то он должен уплатить начисленную сумму налога в установленные сроки.

Счет-фактура у покупателя

Счет-фактура у покупателя служит основанием для вычета суммы НДС, указанной в документе. Покупатель регистрирует полученный счет-фактуру в своей книге покупок, что позволяет ему уменьшить свою общую налоговую базу по НДС на указанную сумму.

Если покупатель является плательщиком НДС и использует приобретенные товары или услуги для деятельности, облагаемой НДС, то сумма НДС, принятая к вычету, уменьшает его налоговые обязательства по НДС.

Таким образом, счет-фактура играет важную роль в налоговом процессе, обеспечивая контроль и учет налоговых обязательств сторон, облегчая взаимодействие между контрагентами и гарантируя прозрачность и законность операций.

Что такое универсальный передаточный документ

Универсальный передаточный документ (УПД) – это документ, сочетающий функции счета-фактуры и передаточного документа. Он используется для оформления операций по отгрузке товаров, выполнению работ или оказанию услуг и может служить как первичным учетным документом, так и основанием для исчисления и уплаты НДС.

УПД включает все обязательные реквизиты счета-фактуры, а также информацию о передаче товаров, работ или услуг. Он подходит как для операций, облагаемых НДС, так и для операций, освобожденных от налогообложения.

Использование УПД позволяет уменьшить количество оформляемых документов при отгрузке и упрощает работу с ними. Однако использование УПД не является обязательным, и компании могут продолжать использовать отдельные документы для учета товаров, работ и услуг.

Кто может использовать УПД

УПД могут использовать все налогоплательщики, обладающие статусом плательщиков НДС, а также налогоплательщики, освобожденные от обязанности быть плательщиками НДС, и лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС.

Для каких операций может использоваться УПД

УПД может быть применен для оформления транспортировки грузов и предоставления услуг транспортной экспедиции. При доставке товаров также может понадобиться транспортная накладная. Кроме того, УПД можно использовать для посреднических операций, например, когда заказчик отправляет товары комиссионеру для продажи.

Форма и формат УПД

УПД может быть составлен как в бумажном, так и в электронном виде. Формат УПД зависит от применяемого программного обеспечения и требований налоговых органов. Обычно УПД состоит из двух частей: общей и специальной. Общая часть содержит информацию, необходимую для идентификации операции, а специальная часть включает сведения о товарах, работах или услугах, связанных с операцией.

Особенности заполнения УПД и статус документа

При заполнении УПД необходимо указать его статус:

1. Если УПД используется как первичный документ и счет-фактура, в графе «Статус» указывается цифра «1». Такой документ будет считаться «закрывающим», то есть влияющим на признание расходов при расчете налога на прибыль. Также его можно будет использовать для расчетов по НДС.
2. Если УПД используется только как первичный документ, в графе «Статус» ставится отметка «2». В этом случае УПД заменяет только товарную накладную или акт. Выставление счета-фактуры осуществляется отдельно, и данный документ используется только как передаточный, подтверждающий факт хозяйственной операции.

Оформление реализации: возможно ли использовать УПД вместо ТОРГ-12 и счета-фактуры

ТОРГ-12 и УПД – это разные документы. Поставщик может применять как товарную накладную по форме ТОРГ-12, так и универсальный передаточный документ. Выбор документа, который будет оформляться при реализации, закрепляется в учетной политике (письмо ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96@, часть 2 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Если в УПД указан статус “1”, он заменяет счет-фактуру и товарную накладную.

Можно ли использовать два документа одновременно

Да, возможно. Законодательство не запрещает одним контрагентам выставлять акты услуг и счета-фактуры, а другим – УПД. Форма УПД является рекомендательной и не ограничивает право хозяйствующих субъектов использовать иные формы первичных учетных документов, соответствующие требованиям статьи 9 Закона № 402-ФЗ (Письмо ФНС России от 27 мая 2015 г. № ГД-4-3/8963@).

Итак, счет-фактура играет ключевую роль в процессе отгрузки товаров и услуг. Он не только обеспечивает контроль и учет налоговых обязательств, но и упрощает взаимодействие между сторонами, а также гарантирует прозрачность и законность осуществляемых операций. Остальная актуальная бухгалтерская информация доступна в других статьях на нашем сайте.

Уважаемые знатоки, чем отличается накладная от счет-фактуры

Накладная подтверждает факт передачи товара (материалов).
Счет-фактура необходима для отражения НДС. Без счета-фактуры покупатель не сможет принять НДС к вычету.
Таким образом, счет-фактура сопровождает накладную, а также акт об оказании услуг (т.е. любой документ по реализации).
Кроме того, счет-фактура выписывается на авансы (т.е. на приход денег, если была предоплата).
По счетам-фактурам рассчитывается НДС. Хотя его можно посчитать и вручную, без счета-фактуры налоговая инспекция может наложить штраф.

Это я к тому, чтобы не использовали счет-фактуру в качестве счета и отгрузочного документа.

Счет-фактура выдается по безналичному расчету.

Накладная является первичным документом, который составляется в двух экземплярах: один остается у продавца для списания товаров, а другой передается покупателю для учета полученных товаров. Доказательством передачи товара служит накладная с подписью и печатью покупателя. В отличие от счет-фактуры (форма которой установлена ст. 169 НК РФ), накладная подписывается обеими сторонами. На основании накладных могут быть предъявлены претензии к поставщику или покупателю, например, если товар не оплачен. Таким образом, накладная может рассматриваться как доказательство разового договора.
Счет-фактура сама по себе не может быть доказательством передачи и получения товара. Согласно ст. 169 НК РФ, этот документ служит основанием для покупателя принять суммы налога, предъявленные продавцом, к вычету.
Некорректно, что ставка 0% применяется при реализации определенных групп товаров (ст. 164 п. 1 НК РФ).

Накладная должна составляться всегда, а счет-фактура — только если вы работаете с НДС. В бухгалтерии счет-фактура является основанием для учета товара с НДС, а накладная — документом, подтверждающим отгрузку товаров и их принятие (с подписью и печатью принимающей стороны).

Помимо формы и содержания, накладная подтверждает отгрузку и получение товара, а счет-фактура — начисление НДС.

Счет-фактура сама по себе не может служить доказательством передачи и получения товара. Согласно ст. 169 НК РФ, этот документ служит основанием для покупателя принять предъявленные продавцом суммы налога к вычету. На основании накладных могут быть предъявлены претензии к поставщику или покупателю.

Во-первых, формой,
Во-вторых, счет-фактура по сути является основным налоговым документом для НДС, поскольку четко прописан в НК РФ, а именно в ст. 169 НК РФ.
«Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой» (п. 1 ст. 169 НК РФ).
А накладная отдельно не прописана в НК РФ.

Кроме того, чтобы исключить вопрос о возможности вычета НДС без счет-фактуры, напомню, что согласно п. 7 ст. 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет организациями розничной торговли непосредственно населению счет-фактура может не выставляться, вместо него покупателям выдаются кассовые чеки или иные документы установленной формы.

Чем отличается обезьяна от гиппопотама?

Два разных документа — чем они могут отличаться по вашему мнению?

Счёт-фактура и товарная накладная — в чем различия

Счёт-фактура и товарная накладная составляются продавцом при реализации. Для покупателя они служат основанием для оприходования товаров. Каково предназначение каждого из этих документов, чем отличается счет-фактура от товарной накладной и можно ли оформить единый документ на их основе, узнайте из представленного материала.

Вам помогут документы и бланки:

• Оформляем реализацию: как составляются счета-фактуры и накладные
• Для чего нужна товарная накладная
• В чем разница между товарной накладной и другими передаточными документами
• Каково предназначение счета-фактуры и в чем ее отличие от товарной накладной
• Можно ли оформить накладную и счет-фактуру в одном документе?
• Где найти образец УПД — единого документа, составленного на основе счета-фактуры и накладной
• Итоги

Оформляем реализацию: как составляются счета-фактуры и накладные

Каждое хозяйственное действие сопровождается оформлением первичных документов. На их основе бухгалтер фиксирует проведенную операцию в учете. Это правило распространяется и на операции по продаже продукции, выполнению работ, предоставлению услуг и прочего. Во время такой операции продавец обязан оформить первичный документ (например, товарную накладную), на основании которого товар, работа или услуга передается (или право собственности переходит) покупателю. Если продавец является плательщиком НДС, то обычно он выставляет покупателю также счет-фактуру. Однако сделать это он может не в момент передачи актива или права собственности, а в течение пяти дней после отгрузки.

Таким образом, накладная и счет-фактура представляют собой единый комплект документов по реализации товаров, хотя и предназначены они для учета разных объектов. Чтобы разобраться в различиях между накладной и счетом-фактурой, рассмотрим каждый документ отдельно.

Назначение товарной накладной

Товарная накладная по форме ТОРГ-12 является одним из видов первичных документов, на основании которых осуществляется передача, например, товаров, приобретенных для перепродажи, или продукции собственного производства покупателю. Иными словами, накладная необходима для учета товарно-материальных ценностей.

Форма и указания по заполнению товарной накладной утверждены постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132. Тем не менее, согласно закону «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ экономические субъекты имеют право:

• разрабатывать собственные бланки первичной документации с сохранением необходимых реквизитов;
• дополнять унифицированные формы существенными для себя реквизитами.

Обязательно ли указывать банковские реквизиты в ТОРГ-12? Что, если она без печати? Ответы на эти и другие спорные вопросы по заполнению документа можно найти в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе предоставляется бесплатно.

Одновременно с выпиской товарной накладной в бухгалтерском учете формируются проводки по реализации:

• Дт 62.1 Кт 90.1 — зафиксирован факт реализации продукции или товаров покупателю;
• Дт 90.2 Кт 41, 43 — себестоимость реализованных товаров или продукции.

Покупатель на основании товарной накладной отразит в своем учете поступление материальных ценностей проводкой Дт 10, 15, 41… Кт 60.1.

Возможно ли оформить накладную и счет-фактуру в одном документе?

Итак, товарная накладная предназначена для учета товарно-материальных ценностей, счет-фактура — для учета НДС. Возможно ли составить их в форме одного документа?

Да, возможно. Такой документ действует с 2013 года — с момента, когда ФНС выпустила письмо от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ с целью облегчения документооборота хозяйственных субъектов. В письме представлен новый бланк с реквизитами обоих документов, получивший название УПД (универсальный передаточный документ).

Форма счета-фактуры периодически корректируется законодательством, вследствие чего изменяется и бланк УПД.

• комплект из счета-фактуры и передаточного документа;
• передаточный документ.

Закон не обязывает использовать УПД, это дело добровольное. Если хозяйственный субъект решит, что при отгрузке будет оформляться именно УПД, то лучше это решение прописать в учетной политике.

Закон не обязывает использовать УПД, это дело добровольное. Если хозяйственный субъект решит, что при отгрузке будет оформляться именно УПД, то лучше это решение прописать в учетной политике.