Очень часто организации сталкиваются с отсутствием доходов и убытками, и это не такое уж и редкое явление. Причин для этого может быть множество. Например, общий финансовый кризис или спад спроса на продукцию из-за сезонных факторов. Также это может быть связано с неэффективным управлением компании, проблемами в производстве или переходом на новые рынки. Возможно, организация переживает высокие расходы и траты, например, на дорогостоящее оборудование или крупные ремонтные работы. В общем, причин может быть множество, и каждая организация сталкивается с ними в своем уникальном контексте.
Как проверяется организация
С целью проведения проверки и контроля над предприятием, вызвавшим сомнения в финансовой и налоговой интегритете, налоговые службы создают специальные комиссии, известные как «комиссии по выявлению убытков».
Согласно законодательству, их главная цель заключается в стимулировании организаций для самостоятельного выяснения причин убытков и предотвращения их повторного возникновения.
Особое внимание комиссии привлекают предприятия, которые в течение двух последних лет не получали прибыли в своих финансовых отчетах, а также те, которые осуществляют очень незначительные налоговые платежи (у налоговых экспертов имеются средние показатели по доходам и налоговым взносам в различных секторах бизнеса).
Сотрудники неуспешной комиссии применяют различные методы для достижения своих целей. Они не только составляют требования о необходимости предоставления пояснений по убыткам в организации, но и в случае, когда возникают особо сомнительные ситуации, они вызывают на ковер высшее руководство фирмы, часто это директоры и главные бухгалтеры.
Можно ли не давать пояснений по убыткам
Необходимо обязательно предоставить разъяснения о возможных убытках. Это следует сделать в письменной форме и не откладывать этот процесс более чем на пять дней после получения соответствующего запроса от налогового учреждения.
Несмотря на отсутствие законодательного наказания за необъяснение отсутствия пояснений в Российской Федерации, игнорирование писем от налоговых органов может иметь серьезные последствия для компании. В частности, возможно дополнительное начисление налогов или применение административных мер. Однако самое неприятное – отсутствие четкой и понятной картины финансовой деятельности организации может привести к проведению выездной налоговой проверки, в результате которой будет тщательно проверена вся документация за последние три года. Это может повлечь сильные, более серьезные санкции. Важно отметить, что налоговые органы включают предприятия с постоянными убытками в план выездных проверок с большим энтузиазмом.
Как оформить бланк
Рекомендуется использовать компьютер для создания документа, хотя есть возможность написать его вручную. Можно выбрать обычный лист бумаги или бланк с реквизитами и логотипом фирмы для печати. Важно составить пояснение в двух копиях, одну из которых отправить по адресу назначения, а другую оставить себе. Обязательно запишите информацию о записке в специальном журнале учета, указав ее номер и дату.
Кто должен подписать документ
Данный текст представляет собой разъяснение, составленное от имени руководителя организации или временно исполняющего его обязанности сотрудника. Следовательно, именно директор должен поставить свою подпись под данным письмом. Было бы весьма желательно, если бы также в документе удостоверилась подписью главный бухгалтер предприятия, как лицо, отвечающее материально и отвественное за формирование финансовой и налоговой отчетности.
Как отправить пояснение
Если компания предоставляет свою отчетность в налоговую службу в электронном формате, то необходимо также предоставить пояснения в том же формате. Однако, если налоговый агент выбирает возможность представления отчетной документации на бумажных носителях, то допускается составление пояснительной записки в «живом» виде. После этого ее можно вручить лично в налоговом органе, передать через представителя (имеющего соответствующую доверенность) или отправить по почте.
Письменные пояснения истца
Составленный юристом из Москвы арбитражным центром «Адвокат Дигин и партнеры» документ представляет собой конкретный пример из юридической практики и может служить образцом. В соответствии с Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, сторона в деле имеет право представить письменные объяснения к исковому заявлению. В процессе рассмотрения суд может прийти к выводу о недостаточном подтверждении определенных обстоятельств из-за отсутствия документального подтверждения. Такая ситуация иногда приводит к направлению дела на новое рассмотрение и, возможно, может быть причиной отказа в удовлетворении исковых требований.
Письменные объяснения по иску в Арбитражный суд
Текст может быть разнообразным в содержании, но его формат должен соответствовать процессуальным правилам судопроизводства. В данном экземпляре представлены письменные объяснения со стороны истца, где он подтверждает наличие фактических документов и прилагает их копии. Введение содержит адреса и информацию об участниках процесса. Основная часть излагает причину, по которой одна из сторон считает необходимым включить письменные объяснения в исковое заявление. Далее в тексте перечисляются все документы, на основе которых можно сделать выводы о доказанных юридических фактах, таких как расходы. Оригинальное отсутствие этих документов в деле не имеет значения для разрешения дела по существу. Письменные объяснения, относящиеся к иску в Арбитражный суд, могут существенно повлиять на результат процесса. Прилагаемый пример можно использовать в практической работе. Если у вас возникнут затруднения, вы можете обратиться к адвокату нашего центра в Подольске, заполнив форму обращения на сайте.
- Документы, подтверждающие затраты на техническую инспекцию поврежденного оборудования, включают:
- Номер платежного поручения датированного 18 марта 2013 года составляет 501 500 рублей.
- Выписан счет-фактура под номером от 27 марта 2013 года на сумму в размере 501 500 рублей.
- Заключение о выполнении работ, согласно оферте № 426821, выдано 26 февраля 2013 года, их стоимость составляет 501 500 рублей.
- Счет на оплату под номером номер, выставленный 21 мая 2013 года, составляет 337 357,54 рубля.
- Счет на оплату № номер от 21 августа 2013 года на сумму 3 337 575 рублей;
- Поступление денежных средств на счет согласно документу с номером номер от 27.08.2013 года на общую сумму 1 670 000 рублей;
- Согласно дополнительному соглашению № 2, заключенному между ООО «Л» и ОАО «Ш» от 15.06.2012 года, они согласились учесть задолженность, которую ООО «Л» имеет перед ОАО «Ш» по счету-фактуре № номер от 23.08.2013 года, общей суммой 1 366 218,13 рублей.
- На основании документа счет-фактура № номер, выданного 23 августа 2013 года, сумма составляет 1 366 218,13 рублей.
- Документ, содержащий информацию о перемещении товаров под номером 23.08.2013 года и стоимостью в 6 747 150,67 рублей.
- Заявление о переводе денежных средств под номером 30.08.2013 на общую сумму 381 040,88 рублей.
- В соответствии с дополнительным соглашением № 2 к контракту № 1901744 от 15.06.2012 года, ООО «Л» обязано погасить задолженность перед ОАО «Ш» по счету-фактуре № номер от 26.09.2013 года на сумму 670 306,08 рублей.
- Выписана счет-фактура под номером от 26 сентября 2013 года на сумму 1 051 346,96 рублей.
- Завершена процедура приемки-передачи окончательно выполненных проектов согласно предложению номер такой-то от 07.08.2013 года, общей стоимостью 1 051 346,96 рублей.
В таблице 1 представлены письменные подтверждения выполненных работ и оплаты за них.
Документальные свидетельства о выполнении работ и их вознаграждении
Деньги списаны — с банковского счета, в рублях.
Учтено — Дополнительное соглашение, сумма в российских рублях.
Пояснительная записка в налоговую: когда ее нужно представить
Сведения о том, когда налоговые инспекторы имеют право требовать объяснений в результате проверок, проводимых без посещения налогоплательщика, прописаны в пункте 3 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации. Эти ситуации включают в себя:
- Если обнаружены ошибки или расхождения в декларации, а также несоответствие показателей декларации информации, имеющейся у налоговых органов, налоговые инспекторы потребуют объяснить несоответствия или исправить отчетность.
- Если в дополнительно представленной декларации или расчете сумма подлежащего уплате налога оказывается меньше, чем в исходных документах, налоговым органам имеется право запросить объяснения к измененным показателям.
- Оформление декларации о налоге на прибыль с отрицательным значением. В такой ситуации инспекторы потребуют объяснить причины возникновения убытка.
Согласно положениям Налогового кодекса РФ, установлено, что необходимо представить требуемые пояснения в течение 5 рабочих дней после получения соответствующего требования.
Необходимо внимание! Вы должны представить пояснения от КонсультантПлюс в течение пяти рабочих дней. В Налоговом кодексе РФ не указано, с какого момента нужно начинать отсчитывать этот срок. Мы предполагаем, что он начинает течь со дня получения запроса. Более подробную информацию вы можете найти в путеводителе, который доступен бесплатно при оформлении пробного доступа.
Больше информации о процессе проведения камеральной проверки вы можете найти в этой статье.
Что нужно знать о требовании
Сначала, инспекцию следует сообщить о получении запроса на предоставление пояснений в определенных ситуациях (согласно пункту 5.1 статьи 23 Налогового кодекса РФ, также обратите внимание на письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071).
Кроме того, стоит учитывать, что у требования может отсутствовать официальная печать налоговой службы, в соответствии с приказом Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 года № ММВ-7-2/628.
Возможен ли штраф при игнорировании требования
Отсутствует ответственность за уклонение от предоставления пояснений НК РФ в случае невыполнения требования налоговой инспекции. Статья 126 НК РФ не охватывает данную ситуацию, поскольку не речь идет о запросе на предоставление документов (статья 93 НК РФ), а статья 129.1 не применима, поскольку это не является обратной проверкой (статья 93.1 НК РФ).
В этом случае, административная ответственность по статье 19.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не может быть применена. Согласно данной статье, она возникает в случае, когда лицо не является в налоговый орган, а не в случае отказа предоставить пояснения, на что указывает и Федеральная налоговая служба Российской Федерации (см. пункт 2.3 письма Федеральной налоговой службы России от 17.07.2013 г. № АС-4-2/12837).
Таким образом, налоговая служба не имеет права наказывать за непредоставление пояснений. Однако, несмотря на отсутствие законных оснований для штрафа, представление пояснений все же является более целесообразным, поскольку это в наилучших интересах налогоплательщика. Ведь отказ от предоставления пояснений может привести к неприятным последствиям, о которых предупредили эксперты из КонсультантПлюс.
Для получения дополнительной информации, приобретите временный доступ к программе и перейдите в раздел Руководство по налоговым аудитам.
Пояснительная записка пример
На данной веб-странице доступен образец документа «Пример пояснительной записки» с возможностью загрузить его в формате docx.
Вид письменного материала: Меморандум
Чтобы скачать данный файл на свой компьютер, перейдите по предоставленной ссылке.
Объем документа составляет 26,5 килобайт.
Пояснительная документация представляет собой текст, содержащий информацию о конкретном отчете, проекте, выводе или заключении ревизионной комиссии. Однако в данном случае необходимо обеспечить уникальность этого текста, не ссылаясь на ранее использованные источники. Пояснительная записка является неотъемлемой частью любого официального документа и должна быть оформлена в соответствии с требованиями формата А4. При составлении данного документа необходимо учесть его объем, разбив его на несколько пронумерованных страниц. Содержание пояснительной записки напрямую зависит от характера и цели самого документа, с которым она связана. Обычно составление такой записки возлагается на подразделение компании, ответственное за проведение соответствующего отчета, проекта или проверки. Пояснительная записка предназначается непосредственно руководителю предприятия и содержит важную информацию, необходимую для принятия соответствующих решений.
Как правильно написать разъяснительное письмо
Содержание пояснительной записки требует использования делового стиля, который отличается лаконичностью, ясностью и однозначностью. Также в самой записке необходимо предусмотреть разделы, пункты и подпункты.
В начальной части пояснительной записки следует сделать ссылку на документ, который будет использоваться для предоставления информации. Необходимо ясно указать, какие вопросы будут рассмотрены, и если их несколько, то перечислить все.
отдел разработки, отдел маркетинга или отдел качества. Ответственность за предоставление полной и точной информации лежит на авторе записки. Важно учитывать, что пояснительная записка должна быть написана понятным языком, без использования сложной терминологии, чтобы ее могли прочесть и понять различные заинтересованные стороны. Также следует учесть, что пояснительная записка является официальным документом, поэтому ее следует оформлять в соответствии с установленными правилами и требованиями.
- отдел бухгалтерии;
- отдел планирования;
- отдел по финансовому анализу
- Гостиница для организации перевозок.
Основное — не забывать, что необходимо ясно изложить особенности документа, который непосредственно связан с работой отдела. Поэтому она должна быть конкретной и понятной. При необходимости в тексте следует провести сравнительный анализ данных текущего отчетного периода с предыдущими годами. Такой анализ позволит более точно отследить динамику развития предприятия, а пояснительная записка будет легче восприниматься.
В заключительной части этой заметки следует подвести итог и обязательно выделить положительные аспекты, которые описываются в данном документе.
Исполнитель подразделения прикладывает свою подпись к записке и передает ее вместе с оригинальным документом на подпись руководителю.
Пояснительная записка в налоговом и бухгалтерском учете
Ведущий специалист команды «Бухгалтерия и отчетность» популярного ресурса buhsoft.ru. В течение 13 лет была занята должностью бухгалтера в компании с широко распределенной сетью на региональном уровне. Имеет значительный опыт прохождения налоговых и аудиторских проверок. Основное направление деятельности — составление бухгалтерской и налоговой отчетности.
Давайте изучим понятие пояснительной записки в контексте бухгалтерского и налогового учета. Разберем, когда ее необходимо составлять и как правильно написать данный документ. Предоставим примеры для различных сценариев.
- означает слово «уникальный»? Как можно сделать текст уникальным, используя русский язык?
- Причины, которые приводят к возникновению финансовых потерь
- Различия между бухгалтерским и налоговым учетом при использовании УСН могут возникать по нескольким причинам.
- В декларации упоминается налоговый вычет, связанный с инвестициями.
- О контролируемых операциях
- Об упраздняемой работе
Что такое пояснительная записка
Пояснительная записка (пояснительное письмо) представляет собой документ, созданный с целью предоставления получателю (налоговым инспекторам) подробных сведений о состоянии финансового и налогового учета организации или разъяснениях к соответствующим документам бухгалтерии.
Как написать пояснительную записку
Для создания документа необходимо использовать фирменный бланк компании, распечатанный в формате А4.
— Записка может содержать несколько страниц. Эти страницы:
- Страницы пронумерованы снизу по центру, начиная с первого листа.
- Прозрачная обложка накладывается и закрепляется наружу.
На первом листе пояснительной записки не требуется указывать номер страницы.
Способ написания пояснительной записки зависит от характера документа и контекста, которые она разъясняет. В дальнейшем мы рассмотрим примеры описательной записки.
Пример пояснительной записки о причинах возникновения убытков
В случае, если вновь созданная организация в декларации по налогу на прибыль указала убытки, это может понадобиться для проверки инспекторам.
Пример пояснительной записки об инвестиционном налоговом вычете
Когда в декларации по налогу на прибыль указан вычет, то это означает, что налог был рассчитан с учетом инвестиционного вычета. В случае необходимости, могут быть предоставлены дополнительные пояснения по этому вопросу в соответствии со статьей 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Образец пояснительной записки о контролируемых сделках
Возьмем пример из сферы сделок, в которых компания скорректировала налоговую основу по НДС. При обнаружении расхождения цены по подконтрольным сделкам и рыночному уровню составляется соответствующий документ. Этот документ подается в налоговую инспекцию вместе с пояснительными материалами.
Образец пояснений о прекращаемой деятельности
Документ составляется, когда главный руководитель организации принял решение о прекращении конкретной сферы ее деятельности. Вся информация о данном решении указывается в пояснительной записке, прилагаемой к бухгалтерской отчетности.
Изменения для бухгалтера в 2025 году
Журнал «Главбух» подготовил материал о будущих изменениях, которые ожидают бухгалтеров. Вместе с тем, эксперты Системы «Главбух» разработали удобный справочник, который подробно описывает все изменения, запланированные на 2025 год. Впереди нас ждут приятные нововведения! Эта статья и справочник помогут легко ориентироваться в новых правилах, избежать пропуска важной информации и работать без нарушений.