Региональные подразделения СФР предоставляют два типа справок о доходах: справку о доходах и суммах налога физического лица (2-НДФЛ) и справку о произведенных выплатах.
Первая справка включает данные только о суммах, выплаченных по листкам временной нетрудоспособности, которые облагаются налогом на доходы физических лиц, с указанием удержанного налога.
Во второй справке содержится информация обо всех выплатах гражданину, включая пособие по временной нетрудоспособности, единовременное пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности, пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, оплату дополнительного отпуска на период лечения застрахованного лица, пострадавшего на производстве.
Согласно части 3 статьи 230 Налогового кодекса РФ, налоговые агенты выдают физическим лицам справки о доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, ответственным за контроль и надзор в области налогов и сборов (2-НДФЛ).
Застрахованные лица, получающие пособия по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в рамках проекта «Прямые выплаты», могут получить справку лично или через представителя с соответствующими полномочиями.
Подать заявление на получение справки о доходах (произведенных выплатах) можно через личный кабинет на портале госуслуг или в мобильном приложении «Социальный навигатор». При отсутствии технической возможности получить справку онлайн, можно обратиться лично в клиентские службы СФР. Для подачи заявления на портале госуслуг: авторизуйтесь на портале, введите в поиске название заявления на получение нужной справки («Заявление о выдаче справки о выплатах» или «Заявление о выдаче справки о доходах и суммах налога физического лица (2-НДФЛ)»), затем нажмите кнопку «запросить». Найденные данные отобразятся в разделе «Документы» (пункт «Доходы и налоги»).
Напоминаем, что с 1 января 2023 года начал свою работу Социальный фонд РФ, объединивший функции Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ.
Почему нужна справка 2-НДФЛ
Граждане России, работающие по трудовому договору, обязаны ежемесячно выплачивать налог в размере 13% от своей заработной платы. Справка 2-НДФЛ требуется для подтверждения официальных доходов и суммы удержанного налога. Работодатель передает в ФНС данные по каждому сотруднику. Налоговая служба знает, где работает гражданин, какую получает зарплату и сколько заплатил НДФЛ.
Чаще всего справку 2-НДФЛ запрашивают для получения налогового вычета за покупку квартиры, оплату обучения, медицинских услуг или занятий спортом. Также этот документ необходим при подаче заявки на кредит в банке. Если вы собираете документы для получения социальных пособий или хотите подтвердить, что дорогая покупка была оплачена честно заработанными деньгами, представьте справку 2-НДФЛ: она содержит всю необходимую информацию.
С 2021 года вместо 2-НДФЛ используется новая форма — Справка о доходах и суммах налога физического лица. Теперь она является приложением к отчету 6-НДФЛ, который работодатель ежегодно отправляет в ФНС.
Отличия новой формы минимальны: теперь в ней есть дополнительный раздел о доходах, с которых налог не был удержан. В остальном справка о доходах и налогах физлица полностью заменяет 2-НДФЛ. Ее можно запросить для подтверждения доходов, с которых был удержан налог. Получить справку можно у работодателя или через портал Госуслуг.
О возможностях портала государственных услуг
Единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) начал свою работу в 2009 году. Цель его создания — переход на электронный документооборот и автоматизация управленческих процессов в РФ. Изначально функционал сайта был ограничен: пользователи могли получить на нем только справочную информацию. Со временем портал gosuslugi.ru развился, и теперь россиянам в режиме онлайн доступны более 350 государственных услуг.
Что еще можно сделать на сайте, кроме получения справки 2-НДФЛ? Например, физическое лицо может:
- записаться на прием к врачу;
- зарегистрировать автомобиль;
- получить водительское удостоверение;
- подать заявку на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя;
- инициировать оформление загранпаспорта.
Чтобы получить доступ к более широкому перечню услуг, пользователю необходимо зарегистрироваться в ЕСИА — единой системе идентификации и аутентификации. К середине 2017 года в ее базе числилось 50 миллионов граждан РФ. Теперь рассмотрим процедуру получения справки 2-НДФЛ через портал Госуслуги: что требуется для полной регистрации и как происходит выдача документа.
Этапы регистрации на портале gosuslugi.ru
В отличие от получения справки на месте работы, регистрация на портале Госуслуг требует заблаговременной подготовки: процедура идентификации в системе может занять время, и запрашиваемый документ будет готов позже ожидаемого срока. Всего сайт gosuslugi.ru предлагает три уровня регистрации:
- упрощенная;
- стандартная;
- подтвержденная учетная запись.
На начальном уровне регистрации пользователь быстро получает учетную запись на сайте, позволяющую получать справочную информацию. Чтобы открыть доступ к полному набору государственных услуг (в том числе оформлению 2-НДФЛ), необходимо подтвердить регистрацию.
Чтобы расширить доступный функционал, система предложит ввести дополнительную персональную информацию — номер СНИЛС или паспортные данные. Проверкой займется Пенсионный фонд РФ или миграционная служба, а процедура может занять от нескольких минут до нескольких дней в отдельных случаях. Об окончании проверки гражданин будет уведомлен по электронной почте или SMS — так регистрируется стандартная учетная запись. Для полного подтверждения личности пользователь должен выбрать один из следующих способов:
Пройдя полную процедуру идентификации, гражданин может приступить к оформлению справки 2-НДФЛ на госуслугах — с учетом завершенной регистрации это займет несколько минут.
Как получить 2-НДФЛ через госуслуги?
Запросить документ требуемой формы можно на портале gosuslugi.ru после авторизации пользователя. Далее необходимо:
- Войти в личный кабинет и перейти в раздел, посвященный налогу на доходы физических лиц и страховым взносам.
- Выбрать подраздел «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ».
- Указать год, за который требуется получить отчетность.
После выполнения этих действий система предоставит справку в электронном формате — её можно сразу распечатать или сохранить на ПК. Также допускается отправка документа по месту назначения в электронном виде: благодаря подтвержденной регистрации и наличию подписи справку 2-НДФЛ примут без возражений.
Где взять справку 2-НДФЛ в 2024 году?
Иногда нам нужно подтвердить свою платежеспособность и законопослушность. Например, чтобы взять кредит в банке, получить налоговый вычет или визу для поездки за границу. Везде может понадобиться справка 2-НДФЛ. Расскажем, как её получить на работе в бухгалтерии, через «Госуслуги» и сайт налоговой службы.
Как получить 2-НДФЛ на «Госуслугах»? Фото: yandex.ru
Вообще, справку 2-НДФЛ отменили еще в 2021 году. Вместо неё работодатель, выступающий налоговым агентом, выдает «справку о доходах и суммах налога физического лица». Она входит в состав 6-НДФЛ. Но сути это не меняет. В документе по-прежнему отражаются ваши доходы и удержанные с них налоги. Поэтому, как и прежде, такую справку можно получить разными способами, в зависимости от срочности и вида — бумажную или электронную.
На сайте налоговой
Для получения электронной справки на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru/lkfl) нужно зайти в «Личный кабинет налогоплательщика физического лица», потом в раздел «Доходы» — «Справки о доходах».
Там можно выбрать нужный период и налогового агента (работодателя, брокера и т. д.) и скачать справки за последние 5 лет.
Справка 2-НДФЛ бессрочная. Но все зависит от цели, поэтому точный срок определяет организация, куда она подается. Банки также устанавливают свои требования. Как правило, бумага действительна от 10 до 30 дней со дня выдачи.
Как получить справку 2-НДФЛ, если не было доходов
Если гражданин обращается за справкой 2-НДФЛ, хотя не получал доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц, ему не обязательно выдавать такой документ. Например, если такую справку запрашивает женщина, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком и получающая социальные пособия от ФСС, которые не облагаются НДФЛ.
В этом случае работодатель не считается налоговым агентом, если он не осуществлял другие налогооблагаемые выплаты конкретному физическому лицу (согласно п. 1 ст. 226 НК РФ). Согласно пункту 3 статьи 230 НК РФ, справки должны выдавать именно налоговые агенты.
Если справка по форме 2-НДФЛ о доходах требуется лицу, которому не производились облагаемые выплаты, работодатель может выдать:
- Унифицированную справку о доходах и налогах физического лица, где будут указаны прочерки в разделах 3 и 4, а также в соответствующих графах раздела 5.
- Или справку произвольной формы, подтверждающую, что в налоговом периоде для физического лица не производились выплаты доходов и не удерживался налог.
Решение о форме справки принимает работодатель.
Если невозможно получить справку у налогового агента, можно обратиться за документами в ИФНС. Например, если ваш предыдущий работодатель был ликвидирован, можно запросить информацию о доходах и налогах (бывшая 2-НДФЛ) в налоговой инспекции в 2022 году. Однако Федеральная налоговая служба не обязана предоставлять такие справки в 2022 году (см. ст. 32 НК РФ).