Статья 14 НК РФ содержит полный список региональных налогов. В настоящее время этот список включает только три налога: на имущество компаний, на транспорт и на игровой бизнес.
Законы Российской Федерации по НК РФ ч. 1
Закон Российской Федерации от 22 апреля 2024 года № 96-ФЗ, который вносит изменения во вторую часть Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона «О внесении изменений во вторую часть Налогового кодекса Российской Федерации и статью 1 Федерального закона «О внесении изменений во вторую часть Налогового кодекса Российской Федерации»».
23 марта 2024 года был принят Федеральный закон N 58-ФЗ, который направлен на изменения в Налоговом кодексе Российской Федерации. Конкретно, внесены изменения в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую кодекса.
Региональные налоги: виды
Очевидно, они закреплены в законодательстве Российской Федерации, а именно в Налоговом кодексе РФ. Ставки налогов определяются отдельными субъектами законами, но максимальные значения опять же указаны в Налоговом кодексе. Россия подразделяется на 85 субъектов, таких как области, города федерального значения (например, Москва, Санкт-Петербург и Севастополь), республики, края, автономные округа и одна автономная область. Таким образом, в каждом из этих субъектов действует три вида региональных налогов.
- На собственность компаний (предприятий).
- Обратим наше внимание на сферу азартных игр.
- Транспортный.
Если вы вносите налог на имущество, то основные активы находятся в вашем балансе и служат налогооблагаемой базой. Это включает в себя недвижимое имущество, в то время как земля, ядерные установки, ледоколы и объекты культурного наследия не учитываются. Весь перечень можно найти в статье 374 Налогового кодекса Российской Федерации.
Букмекерские конторы, тотализаторы и все, кто владеет игровыми столами или автоматами, обязаны уплатить налог на игорный бизнес. Однако, данная обязанность распространяется только на тех, у кого такие игровые объекты находятся в игорной/игровой зоне. На данный момент, в России существует четыре таких зоны: Приморский край, Алтайский край, Калининградская область и Сочи. Это актуально на 2019 год.
Взносы по транспортному налогу перечисляются как юридическими, так и физическими лицами, которые владеют зарегистрированными на себя автотранспортными средствами.
Региональные налоги: где смотрим ставки
Почему именно субъекты устанавливают и изменяют эти региональные налоги? Такая ситуация возникает в связи с различиями в качестве дорог и уровне их загруженности, которые имеют место в городах, таких как Москва и Якутия. Также различаются цены на недвижимость, что является причиной варьирования имущественных налогов. Пока нет однозначной теории, объясняющей вариации игорных налогов, но возможно, это связано с покупательной способностью населения. Итак, где можно узнать информацию о ставках региональных налогов?
- Можно ознакомиться с общими значениями предельных значений на имущество, установленными статьей 380 Налогового кодекса Российской Федерации, в дополнение к законам субъектов Российской Федерации. Таблица с подробным сводом, составленная КонсультантПлюс, актуальна на 1 сентября 2019 года.здесь.
- в соответствии с нормами и положениями статьи 369 Налогового кодекса Российской Федерации, а также внимательно изучаем все сведения, касающиеся игорного бизнеса, указанные в 29 главе законодательства. Особое внимание уделяем законам, регулирующим игорные зоны и субъекты, чтобы быть в курсе всех изменений и требований, применимых в этой сфере в 2019 году.здесьАналогичный источник информации — Помощник.
- определенные правила по рассчету налогового вычета, которые предусмотрены статьей 361 Налогового кодекса Российской Федерации.наша информацияОписывается способ, по которому можно произвести расчет данного показателя.
Не забывайте, что ставки налога на транспорт пересматриваются каждый год в соответствии с законодательством. Будьте осторожны и проверяйте актуальность информации.
Доверьте свою задачу профессионалам. Юристы выполнят ее за сумму, которую вы укажете. Вам не нужно будет изучать законы, читать статьи и самостоятельно разбираться в вопросе.
Юридические специалисты возьмут на себя все обязанности, связанные с вашим делом.
Функции региональных налогов
Местные налоговые поступления не направляются в общий федеральный бюджет и остаются полностью в распоряжении местных властей. Они используются для финансирования ремонта дорог, возведения школ и больниц, а также для выплаты заработной платы губернатору. Вот как это происходит.
Если автомобиль зарегистрирован в Казани, вероятно, он используется для передвижения по дорогам этого города. Владелец транспортного средства вносит транспортный налог в бюджет Республики Татарстан, а средства из бюджета направляются на ремонт объездной трассы, расположенной рядом с Казанью.
Владелец здания фабрики шелковых платков в городе Оренбурге выплачивает местный налог за право владения зданием, которое было построено на территории этого города. Сумма уплаченного налога может быть использована, например, для открытия медицинского поста в поселке, расположенном в Оренбургской области.
Что относится к региональным налогам
Организации обязаны уплачивать налог на имущество, предназначенный для облагания их владения недвижимым имуществом, за исключением земельных участков.
Налог на имущество подсчитывается на основе стоимости объекта по кадастру на 1 января года, за который уплачивается налог, или с учетом его среднегодовой стоимости.
Организации, в отличие от граждан, сами определяют размер налога и регулярно вносят его квартальными авансовыми платежами, а в конце года доплачивают оставшуюся сумму. Однако регион имеет возможность отменить обязательные авансовые платежи. Также регионы устанавливают сроки оплаты налога.
Органы налогового контроля осуществляют проверку корректности подсчета налоговых сумм. Для этого компания представляет в Федеральную налоговую службу расчеты в течение месяца после завершения квартала, а также до 30 марта представляет налоговые декларации.
Налоговый кодекс позволяет регионам устанавливать предельные налоговые ставки на имущество, их размер составляет 2% от кадастровой стоимости и 2,2% от среднегодовой стоимости. Однако, регионы могут снизить эти ставки, но не могут увеличить их.
Существуют организации, которые не обязаны уплачивать налог на имущество. К примеру, церкви, организации, занимающиеся поддержкой инвалидов, коллегии адвокатов и участники проекта «Сколково» освобождены от этого платежа.
Налог на транспорт. Его взносят лица, на чье имя зарегистрированы автомобили: владельцы или уполномоченные лица с правом обладания и использования.
Если вы реализовали автомобиль, однако не представили уведомление об этом в ГИБДД, в таком случае вам все же будут начислять налог.
Налоговые взносы взимаются не только с автомобилей легкового класса, но и с прочих видов транспортных средств, которые осуществляют перемещение по дорогам, воздушному пространству или водным путям.
Необходимо осуществить оплату транспортных средств, таких как мотоциклы, автобусы, гидроциклы и снегоходы. Однако, не требуется оплата за использование развлекательных лодок и специализированных машин для инвалидов.
Размер налоговых платежей, которые необходимо уплатить за использование автотранспортных средств, тесно связан с эффективностью и производительностью двигателя. Базовая ставка налога определена в федеральном налоговом кодексе, однако региональные правовые акты могут привести к изменению этой ставки в десять раз в большую или меньшую сторону.
Местные органы управления определяют периодичность представления квартальных отчетов и внесения авансовых платежей организациями: либо каждые 3 месяца, либо раз в течение года.
Физические лица и индивидуальные предприниматели обязаны внести оплату налога на транспортные средства до первого декабря следующего года на основании уведомления, полученного от налоговых органов.
Транспортный налог является необязательным для уплаты для всех многодетных семей, проживающих в 28 различных регионах России. Это привилегия распространяется на такие крупные города, как Москва, Санкт-Петербург, а также на Оренбургскую область, Адыгею, Хакасию и Чечню. Более того, в других 22 регионах также предусмотрены специальные местные льготы для семей с множеством детей.
Операторы азартных развлечений подлежат налогообложению в сфере игорного предпринимательства. Размер налога зависит от числа игровых столов (начиная от 50 000 рублей за каждый), игровых автоматов (минимум 3000 рублей за каждый) и точек приема ставок (не менее 10 000 рублей за каждую).
Ежемесячно, до двадцатого числа, взимается налог с игорного бизнеса.
Специальные налоговые режимы
Все районы Российской Федерации подпадают под действие специальных налоговых режимов, однако вопрос о том, кто может пользоваться этими режимами и при каких условиях, решается региональными законодательными органами власти.
В категорию данных налоговых режимов входят единственный сельскохозяйственный налог и упрощенная система налогообложения. Управление единого налога на вмененный доход возлагается на самоуправления муниципалитетов.
Единый сельскохозяйственный налог, известный как ЕСХН, является особым видом налогообложения. Владельцы индивидуальных предприятий и фермерских хозяйств, занимающихся разведением животных и выращиванием овощей и фруктов, имеют возможность уплачивать единый сельскохозяйственный налог вместо нескольких других налогов, таких как налог на прибыль или налог на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей, а также налог на имущество. Это возможно, если более 70% дохода связано с сельскохозяйственной деятельностью.
В случае рыбных ферм и индивидуальных предпринимателей имеется специфическое ограничение: они должны ограничивать количество сотрудников до 300 человек за последние 24 месяца.
Для перехода на ЕСХН необходимо внести заявление до 31 декабря. С нового года будет действовать новый способ расчета. Кроме того, в течение первых 30 дней после регистрации ИП или юридического лица также можно перейти на ЕСХН.
Ставка, установленная в Едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН), составляет 6% от суммы доходов после вычета расходов. Каждый регион имеет право понизить ставку ЕСХН до нуля.
Необходимо проводить отчетность по ЕСХН и оплачивать налоги дважды в год.
УСН, известная как упрощенная система налогообложения, позволяет заменить уплату налогов на прибыль (в случае с ИП — НДФЛ), имущество и частично — налог на добавленную стоимость.
Возможная ставка упрощенной системы налогообложения «Доходы» варьируется от 1% до 6%, а ставка на УСН «Доходы минус расходы» может быть от 3% до 15%. В случае решения местных органов власти, ставка на УСН может быть снижена до 0%.
Для использования данного удобного налогового режима существует множество ограничений. Например, невозможно применять упрощенную систему налогообложения.
- компаниям, у которых прибыль за первые 9 месяцев настоящего года превышает 112,5 миллиона рублей;
- лично для финансовых учреждений, таких как банки, ломбарды, страховые компании и микрофинансовые организации;
- юристам, нотариусам
- корпорациям с отделениями;
- Работодатели, имеющие штат с более чем ста сотрудниками.
- Компаниям из-за рубежа.
Если упрощенная система налогообложения не ограничена для предпринимателя по характеру или объему его деятельности, то возможно подача заявления в Федеральную налоговую службу о переходе на упрощенную систему налогообложения.
- до самого окончания года, до последнего дня в декабре
- в течение 30-дневного периода с момента регистрации организации или индивидуального предпринимателя;
- В течение месяца с момента перехода с ЕНВД.
Необходимо составлять промежуточные отчеты и вносить авансовые платежи один раз в три месяца, а окончательную декларацию и уплату налога — ежегодно.
ЕНВД, или единый налог на вмененный доход, является специальным режимом налогообложения, предусмотренным налоговым кодексом. Однако, для того чтобы данный режим применялся, необходимо, чтобы городские власти включили его условия в собственные законы. В противном случае, данный режим не используется.
Единный налог на вмененный доход (ЕНВД) не применяется ко всем видам предпринимательской деятельности. Например, его не распространяют на оказание услуг населению, продажу товаров в розницу, деятельность в сфере общественного питания и внешнюю рекламу. Кроме того, даже при подходящем виде деятельности необходимы правильные масштабы предприятия.
- не превышает 100 сотрудников;
- Организации, не связанные с нами, владеют менее чем четвертью уставного капитала.
- Площадь магазина или ресторана должна быть ограничена 150 квадратными метрами, а хостела или гостиницы — 500 квадратными метрами.
- Для перевозки доступно только до двадцати транспортных средств.
В отличие от остальных специальных режимов, нет необходимости ожидать наступления нового года, чтобы перейти на единый налог на вмененный доход. Если возникло желание, достаточно написать заявление в налоговую службу, и через пять дней вы уже сможете вести налоговую отчетность на основе среднего дохода для вашей отрасли.
Величина единого налога на вмененный доход будет определяться физическими аспектами, независимо от того, сколько вы будете зарабатывать.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) представляет собой систему налогообложения, которая отличается от других вариантов налогообложения в России.
- Месячная базовая доходность может быть определена в зависимости от количества сотрудников, площади помещения, числа пассажирских мест или магазинов.
- Величина, известная как всероссийский коэффициент-дефлятор, имеет значение 1,915 в текущем году — 2019.
- коэффициента, уменьшающего городскую коррекцию;
- Ставка муниципального налога может варьироваться от 7,5% до 15%.
Подача декларации и оплата ЕНВД требуются каждый квартал.