Согласно статье 209 Гражданского кодекса Российской Федерации, владелец имущества имеет право распоряжаться им любыми способами, которые не запрещены законом, включая передачу собственности другим лицам (например, посредством дарения).
В договоре дарения имущества одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) имущество в собственность (пункт 1 статьи 572 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Часто при намерении оформить договор купли-продажи или дарения автомобиля составляется доверенность на управление и распоряжение транспортным средством (так называемая «генеральная доверенность»). Однако юридически доверенность не связана с этими сделками, поскольку она не влечет за собой переход права собственности на автомобиль.
Также важно различать безвозмездную передачу автомобиля в собственность (дарение) и временное безвозмездное пользование имуществом. В последнем случае речь идет не о дарении, а о договоре безвозмездного пользования автомобилем (договор ссуды), который предполагает наличие у ссудополучателя обязательств, включая возврат имущества по окончании определенного срока (пункт 1 статьи 689 Гражданского кодекса Российской Федерации, см. также определение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11.12.2007 № 15673/07). Если владелец автомобиля желает подарить его, договор должен ясно выражать намерение передать это транспортное средство в собственность другого лица.
При дарении автомобиля необходимо соблюдать общие правила, регулирующие порядок заключения договора дарения.
Требования к форме договора дарения установлены статьей 574 Гражданского кодекса Российской Федерации. Если дарение сопровождается передачей дара одаряемому, и дарителем является физическое лицо (или юридическое лицо, но в этом случае стоимость дара не должна превышать 3000 рублей, что маловероятно при дарении автомобиля), договор дарения может быть заключен устно. Для передачи дара достаточно вручить подарок, правоустанавливающие документы на имущество или символически передать ключи и т. д. Однако целесообразно заключать договор дарения автомобиля в письменной форме, так как иначе одаряемому будет сложно доказать сам факт дарения в случае спора. Кроме того, регистрация автомобиля на имя одаряемого потребует предоставления договора, подтверждающего переход права собственности на транспортное средство (пункт 15.5 Административного регламента, утвержденного приказом МВД России от 07.08.2013 № 605).
Договор дарения автомобиля не подлежит государственной регистрации. Нотариальное удостоверение договора дарения также не является обязательным, но может быть проведено по желанию сторон. Если стороны договорились о необходимости нотариального удостоверения (подпункт 2 пункт 2 статьи 163, пункт 1 статьи 434 Гражданского кодекса Российской Федерации), то до придания договору нотариальной формы он считается незаключенным (пункт 2 статьи 420, абзац второй пункт 1 статьи 434 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Право собственности на автомобиль возникает в момент его передачи одаряемому согласно договору дарения и не зависит от регистрации в органах ГИБДД, поскольку такая регистрация не устанавливает момент перехода права собственности, а служит для допуска транспортного средства к участию в дорожном движении (п. 1 ст. 223 ГК РФ, см. также апелляционное определение СК по гражданским делам Свердловского областного суда от 20.06.2014 по делу № 33-7334/2014, кассационное определение СК по гражданским делам Московского городского суда от 08.02.2011 по делу № 33-3057). Однако отсутствие регистрации делает невозможной эксплуатацию транспортного средства, так как транспортные средства допускаются к дорожному движению на территории РФ только после регистрации и выдачи соответствующих документов (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения», постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 10.10.2007 № Ф08-6186/07-2471А, ФАС Уральского округа от 29.09.2009 № Ф09-7317/09-С6).
Порядок регистрации автомобиля регулируется Правилами регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (далее — Правила), утвержденными приказом МВД РФ от 24.11.2008 № 1001. Сроки и порядок административных процедур (действий) должностных лиц регистрационных подразделений определены указанным выше Административным регламентом.
Внимание
Даритель не обязан снимать транспортное средство с учета перед заключением договора (п. 6 Правил, п. 56.1 Административного регламента).
Порядок оформления передачи имущества по договору дарения нормами ГК РФ не установлен. Однако следует учитывать, что с момента перехода права собственности на автомобиль к новому владельцу переходит риск случайной гибели и повреждения имущества (ст. 211 ГК РФ). Кроме того, за нарушение правил дорожного движения, зафиксированное средствами автоматической фиксации, к административной ответственности привлекается собственник транспортного средства (ст. 2.6.1 КоАП РФ). Также стоит отметить, что при отсутствии документальных доказательств передачи автомобиля одаряемому может быть сложно доказать право собственности, что может привести к негативным последствиям, например, к невозможности признания права собственности или истребования автомобиля из чужого незаконного владения (см. апелляционные определения Московского городского суда от 26.06.2015 № 33-11976/15, СК по гражданским делам Челябинского областного суда от 21.08.2014 по делу № 11-8913/2014). Поэтому рекомендуется оформлять передачу автомобиля актом приема-передачи или иным аналогичным документом, который позволит определить момент передачи автомобиля и возникновения права собственности на него. Форма акта законом не установлена и составляется в произвольной форме.
Обратите внимание: при приобретении права владения транспортным средством, включая его покупку в собственность, владелец обязан застраховать свою гражданскую ответственность до регистрации транспортного средства, но не позднее чем через 10 дней после возникновения права владения (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 25.04.2002 № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»). Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств осуществляется согласно Правилам, установленным положением Банка России от 19.09.2014 № 431-П.
Стоит отметить, что в некоторых случаях закон запрещает или ограничивает дарение (ст.ст. 575, 576 ГК РФ). В частности, дарение (кроме обычных подарков стоимостью до 3000 рублей) не допускается между коммерческими организациями (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). Поэтому договор, предусматривающий безвозмездную передачу автомобиля между коммерческими организациями (п.п. 1, 2 ст. 50 ГК РФ), нарушает закон и считается недействительным (ст. 168 ГК РФ, постановления ФАС Уральского округа от 09.11.2012 N Ф09-11413/12, ФАС Центрального округа от 15.10.2004 N А48-158/04-12).
О дарении транспортного средства
Договор дарения должен быть оформлен в простой письменной форме, если:
— хотя бы одна из сторон является юридическим лицом;
— сумма сделки между гражданами превышает 10 000 руб.;
— закон требует письменной формы сделки.
Так как стоимость транспортного средства превышает 10 000 руб., необходима письменная форма договора дарения.
В договоре должны быть указаны основные характеристики автомобиля (тип, номера кузова, двигателя и т.п.), а также документ, подтверждающий право собственности дарителя на автомобиль (справка-счет, договор, свидетельство о праве на наследство и т.п.). Важно также определить, кто будет оплачивать расходы по оформлению договора (если стороны решат обратиться к нотариусу).
В договоре может быть указана стоимость подарка и предусмотрено возмещение дарителю расходов, связанных с дарением (если они не включены в предмет дарения).
Договор подписывается обеими сторонами и при желании удостоверяется у нотариуса.
Нотариальный тариф (единый для государственных и частных нотариусов) за удостоверение договора дарения составляет:
— 0,3% от суммы договора, но не менее 200 руб. — при дарении детям (включая усыновленных), супругу, родителям, родным братьям и сестрам;
— 1% от суммы договора, но не менее 300 руб. — при дарении другим лицам.
Договоры дарения автомобиля не требуют государственной регистрации. Сам автомобиль должен быть зарегистрирован в ГИБДД на имя нового владельца.
Дарителем может быть только собственник транспортного средства. Нельзя подарить автомобиль, если он:
— находится под арестом (до снятия ареста);
— является предметом залога (без согласия залогодержателя).
Договор дарения от имени собственника может заключить лицо, имеющее доверенность на распоряжение этим автомобилем. В доверенности должны быть указаны конкретный автомобиль (с номерами двигателя, кузова, идентификационным номером и т.д.) и лицо, которому автомобиль передается в дар.
В противном случае доверенность считается недействительной, дарение — незаконным, а собственник автомобиля вправе потребовать его возврата. Однако если собственник впоследствии одобрит дарение, оно станет действительным.
Полномочия на дарение могут быть оформлены отдельной доверенностью или включены в общую доверенность на управление и распоряжение автомобилем. В доверенности также может быть предусмотрено право получать необходимые справки и документы от имени собственника.
Доверенность может быть выдана и на принятие дара, в которой должен быть указан конкретный автомобиль. В ней же может содержаться поручение поставить автомобиль на учет и получить все необходимые документы.
Если в результате скрытых дефектов подаренного автомобиля будет причинен вред жизни, здоровью или имуществу одаряемого, обязанность по полной компенсации ложится на дарителя автомобиля.
Ущерб возмещается, если недостатки:
— появились до передачи автомобиля одаряемому;
— не являются очевидными;
— были известны дарителю;
— были неизвестны одаряемому.
Лицо, принимающее автомобиль в дар, обязано уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от его стоимости. Этот налог не требуется уплачивать, если даритель и одаряемый являются членами семьи и/или близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, включая усыновителей и усыновленных, дедушками, бабушками и внуками, полнородными и неполнородными братьями и сестрами).
Необходимость уплаты налога при дарении автомобиля
Дарение автомобиля часто происходит между близкими родственниками: муж дарит жене, бабушка или дедушка — внукам, родители — детям. Однако можно подарить автомобиль и постороннему лицу, передав ему свою собственность. В каких случаях это возможно и может ли такая операция заменять стандартную сделку купли-продажи, рассказывает член Ассоциации юристов России Мария Спиридонова.
Зачем дарить автомобиль?
Иногда дарение между родственниками происходит, чтобы избежать оформления завещания, упростить и удешевить процедуру вступления в наследство для конкретного наследника или лишить других наследников права на этот автомобиль ещё при жизни наследодателя.
Автомобили также дарятся родителями своим совершеннолетним детям перед разводом, чтобы избежать раздела имущества при расторжении брака.
Дарение удобно для фиксации личного права владения на машину одного из членов семьи, так как движимое имущество считается собственностью того супруга, которому оно было подарено. Этой хитростью пользуются родственники, когда не хотят, чтобы на автомобиль сына претендовала, например, его жена.
Супруги также дарят автомобили друг другу, особенно если у мужа имеются долги. Ему выгоднее оформить дарственную на жену, чем ожидать, когда автомобиль арестуют судебные приставы.
Организации также могут дарить автомобили, но только частным лицам. Дарение между фирмами запрещено законом, поскольку это считается скрытой формой продажи.
Кроме того, при оформлении дарственной на автомобиль получатель ничего не должен предоставлять взамен. В противном случае договор может быть признан сделкой купли-продажи. Такие договоры легко оспариваются в суде контролирующими органами.
Какой налог нужно оплатить?
Если участники сделки не являются родственниками, необходимо отчитаться перед государством за полученное в дар имущество. Для этого на следующий год подаётся декларация в налоговую инспекцию, и уплачивается налог в размере 13% от стоимости подарка.
Однако, если дарственная на автомобиль оформлена между близкими родственниками, налог не взимается. К близким родственникам относятся: супруги; родители или усыновители; бабушки и дедушки, внуки и внучки; дети, как родные, так и усыновленные; братья и сестры. Для подтверждения родства в налоговую инспекцию предоставляются документы: свидетельство о браке, свидетельство о рождении, паспорта.
Другие родственники, такие как тети, дяди, племянники, двоюродные братья и сестры, не входят в круг близких родственников. При дарении между ними налог уплачивается по общим правилам.
Платится ли налог при продаже подаренного автомобиля?
Если продажа подаренного автомобиля происходит после 36 месяцев (3 лет) владения, налог не взимается. Но если автомобиль продаётся сразу или в течение ближайших 3 лет, собственник должен будет уплатить налог в размере 13% на общих основаниях. Налог взимается, если машина продана дороже, чем была приобретена.
Например, если автомобиль ранее стоил 500 000 рублей и гражданин решает продать подаренный автомобиль, который находится у него в собственности менее 3 лет, за сумму выше 500 000 рублей, то с разницы он обязан уплатить 13% налога. Если автомобиль продается за сумму менее 500 000 рублей, налог не начисляется, но декларацию в налоговую инспекцию подавать все равно необходимо, иначе будет наложен штраф.
Как поступить, если документы о покупке автомобиля давно утеряны и выяснить его первоначальную стоимость невозможно? В этом случае законодательно установлена граница имущественного вычета в размере 250 000 рублей. При продаже автомобиля, полученного в наследство или подаренного, налог составит 13% от суммы, превышающей 250 000 рублей. То есть, если автомобиль продается за 300 000 рублей, налог будет начислен на 50 000 рублей.
Если автомобиль продается за сумму менее 250 000 рублей, налог не начисляется. Эта льгота может применяться к любому количеству проданных за год автомобилей.
Уплата налогов при дарении автомобиля в 2024 году
Для начала стоит отметить, что налогом не облагается только дарственная на машину, оформленная между близкими родственниками. Это следует из части 2 Налогового кодекса Российской Федерации (статья 217, пункт 18):
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, включая усыновителей и усыновленных, дедушками, бабушками и внуками, а также полнородными и неполнородными братьями и сестрами);
Таким образом, дарение автомобиля не облагается налогом, если участниками сделки являются:
- муж и жена;
- отец (мать) и сын (дочь);
- усыновитель и усыновленный;
- дедушка (бабушка) и внук (внучка);
- брат и сестра (с общим хотя бы одним родителем).
Однако, во всех остальных случаях при дарении автомобиля одаряемый обязан заплатить налог в размере 13% от стоимости автомобиля.
К примеру, при дарении автомобиля стоимостью 500 000 рублей налог составит 65 000 рублей.
Важно: при получении автомобиля в дар налоговые вычеты не предоставляются (часть 2 статьи 220 НК РФ), поэтому налог придется уплатить с полной стоимости подаренного автомобиля.
Налоговая декларация при дарении автомобиля
Одаряемый обязан подать налоговую декларацию только в том случае, если он получил автомобиль в дар не от близкого родственника. Это следует из статьи 228 Налогового кодекса РФ:
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
Таким образом, при передаче автомобиля в дар близкому родственнику налоговую декларацию подавать не нужно.
Очевидно, что дарение автомобиля имеет смысл только при совершении её между близкими родственниками. Во всех остальных случаях рекомендуется воспользоваться схемой купли-продажи.
Напомню, что при купле-продаже налог уплачивает продавец, но его размер может быть значительно меньше, чем при дарении, так как можно воспользоваться налоговым вычетом. Если автомобиль находится в собственности более 3 лет, налог вообще не уплачивается.
Особенности оформления договора дарения авто в 2024 году
Приобретение личного транспортного средства является одной из главных целей для многих людей. Одним из наиболее популярных способов стать владельцем автомобиля является получение его в подарок. Рассмотрим юридические аспекты оформления дарственной.
Автор статьи Дмитрий Бухарин, профессиональный юрист-практик, партнер федеральной юридической компании «Мой Юрист», отмечен рейтингом «ПРАВО.РУ — 300».
Договор дарения автомобиля в 2024 году | Особенности оформления дарственной на автомобиль
Что представляет собой дарение?
Договор дарения отличается от других сделок своей безвозмездностью. Он фиксирует передачу транспортного средства дарителем в собственность одаряемого. Любые условия о предварительной или последующей оплате, даже минимальной, переводят сделку в категорию купли-продажи или обмена. Согласно статье 572 Гражданского кодекса, договор не должен содержать условий, что предмет сделки перейдет в собственность только после смерти дарителя. В этом случае речь идет о наследственных отношениях. Оформление дарственной осуществляется по гражданскому законодательству. Договор дарения может быть заключен устно, однако дарителем не может быть организация, а стоимость подарка не должна превышать три тысячи рублей. Это означает, что подарить автомобиль устно невозможно, и зарегистрировать транспортное средство без документации не получится. Оформить соглашение можно в простой письменной форме. Существенные условия включают описание предмета договора, его марки, цвета, номера шасси, двигателя, регистрационного знака и т.д. Описание позволяет точно идентифицировать автомобиль и защитить права сторон. Отсутствие существенных условий в договоре может привести к признанию его незаключенным. Поэтому при оформлении договора дарения рекомендуется обратиться за квалифицированной юридической помощью. Единой формы договора не существует, но можно выделить несколько основных частей. Вначале указываются наименование документа, дата и место его заключения, что является обязательным. Далее следует подробное описание транспортного средства. В договоре также указываются сроки и условия передачи предмета сделки, а также способы разрешения возможных споров. Обязательными элементами соглашения являются реквизиты сторон, их подписи и расшифровка. В интернете можно найти множество шаблонов соглашений, но не рекомендуется их использовать, так как каждый случай уникален и типовые шаблоны не учитывают все особенности конкретной ситуации. Даритель может отказаться от исполнения сделки, если изменились жизненные обстоятельства, например, серьезные проблемы со здоровьем или ухудшение финансового положения. Даритель не вправе требовать, чтобы переданный автомобиль остался у одаряемого. Новый собственник имеет право распоряжаться им по своему усмотрению – продать, сдать в аренду и т.д. Вопрос об отзыве дарственной волнует многих. Например, можно подарить машину, а затем захотеть вернуть ее. Однако, без весомых доказательств недействительности сделки или незаконных действий стороны, односторонний отказ от выполнения соглашения невозможен. Кроме того, даритель может отменить дарение, если одаряемый покушался на его жизнь, жизнь членов его семьи или близких родственников, или умышленно причинил дарителю телесные повреждения. Даритель также может требовать отмены дарения в судебном порядке, если обращение одаряемого с подаренной вещью, имеющей для дарителя большую неимущественную ценность, создает угрозу ее утраты.
Вопросы налогообложения
Согласно налоговому законодательству, не облагаются НДФЛ доходы, полученные в денежной и натуральной формах от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимости, транспортных средств, акций, долей и паев. Закон гласит, что если человеку подарили автомобиль, он обязан заплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости подарка. Однако, если в договоре дарения указано, что стороны являются родственниками, налог платить не нужно. Это правило распространяется только на близких родственников, таких как родители, дети, бабушки, дедушки, братья, сестры, внуки и так далее. В случае дарения от других родственников, например, если свекровь дарит машину невестке или зять дарит машине тёще, налог необходимо уплатить. Таким образом, декларацию не подают только те, кто получил автомобиль от близкого родственника. В остальных случаях требуется заполнить форму 3-НДФЛ и подать её в налоговую службу.
Необходимость обращения к нотариусу
Договор дарения автомобиля не требует нотариального удостоверения. Однако, если стороны пожелают, они могут обратиться к нотариусу для дополнительного удостоверения сделки, но это не является обязательным.
Вступление договора дарения в силу
Договор дарения вступает в силу с момента его подписания, если иное не указано в самом договоре. Стороны могут выбрать любую дату без привязки к определённым условиям. Сделка может быть признана недействительной, например, если согласие на её заключение было получено под давлением или даритель был введён в заблуждение. Недействительной также может быть признана сделка с автомобилем, купленным в браке, если один из супругов решил подарить его без согласия второго супруга. Отчуждаемое имущество не должно быть заложено или находиться под арестом. Дарителем может выступать только совершеннолетнее и дееспособное лицо, обладающее правом собственности на даримый объект.
Регистрация в ГИБДД
В течение десяти дней после подписания договора можно обратиться в ГИБДД для переоформления автомобиля. В отделение необходимо принести паспорт, документы на машину, полис ОСАГО и один экземпляр договора дарения. Также нужно оплатить 500 рублей за выдачу нового свидетельства о регистрации, 350 рублей за внесение новой записи в паспорт транспортного средства и 150 рублей за запись в электронный ПТС. Несвоевременная регистрация транспортного средства влечёт административную ответственность по ст. 19.22 КоАП РФ, с наложением штрафа от 1500 до 2000 рублей.
Отказ в регистрации по новому законодательству
Поправки в законодательство об электронных повестках в военкоматы и ведении единого реестра военнообязанных могут привести к отказу в регистрации автомобиля для уклонистов. Право на регистрационные действия можно восстановить, явившись по повестке в военкомат или обжаловав принятое решение.
Дарение автомобиля супругу
Если имущество приобретено до брака, оно является собственностью супруга. Если автомобиль передан в дар, все права на него переходят одариваемому супругу, даже если он был приобретён до брака. Имущество, приобретённое в браке, является совместной собственностью, и для передачи автомобиля супругу сначала необходимо перевести его в долевую собственность, а затем осуществить безвозмездную передачу. Транспортное средство, подаренное одним супругом другому, не считается совместно нажитым и не подлежит разделу при расторжении брака.