Расчет 13-й зарплаты: Подробное руководство и калькулятор онлайн

В калькуляторе имеется возможность выбора необходимой ставки НДФЛ — 9, 13, 15, 30 или 35%.

Применение конкретной ставки будет рассмотрено ниже. Для проведения расчетов просто выберите соответствующую ставку и введите сумму дохода, по которой нужно произвести расчет налога.

Удобство калькулятора заключается в том, что сумму не нужно округлять до ближайшего целого числа. Можно ввести сумму в рублях и копейках, разделив их запятой.

В зависимости от выбранного вами расчета, вы можете нажать на кнопки «Выделить НДФЛ» или «Начислить НДФЛ». Калькулятор выдаст вам результат, который будет состоять из НДФЛ от суммы или суммы с приплюсованным к ней НДФЛ.

Стандартная ставка налога

Стандартная ставка налога составляет 13%. Она используется для расчета налога на доходы граждан — резидентов Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 224 НК.

Ставка в 13% применяется к следующим видам дохода:

заработной платы;
премиальных и отпускных выплат;
получаемых дивидендов.

Нерезидентам Российской Федерации ставка в 13% применяется в случае получения доходов на территории России.

получения доходов нерезидентами на территории Российской Федерации;
официального трудоустройства нерезидента в РФ, осуществляемого по приглашению и предназначенного для высококвалифицированных специалистов;
трудоустройства нерезидента на территории Российской Федерации в рамках программы переселения соотечественников на все время их пребывания в качестве нерезидентов;
трудоустройство иностранных граждан в РФ, находящихся в статусе беженца или временно пребывающих на территории страны;
трудоустройства иностранных граждан на судах, имеющих регистрацию в портах РФ.

Ставка налога в размере 30%

30-процентная ставка применяется при налогообложении доходов, получаемых от ценных бумаг, за исключением дивидендов по акциям российского происхождения, которые облагаются налогом в размере 13%.

Ставка налога в размере 30% применяется для:

начисления налогов на доходы от ценных бумаг для иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ;
Нерезиденты с доходами из России;
Нерезиденты с доходами от источников в России и за рубежом;
Резиденты с доходами от источников в России и за рубежом.

При этом, если налогоплательщик не предоставляет необходимых данных в ФНС, то налогообложение происходит по ставке 35%.

НДФЛ

Исчисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) производится с использованием ставки в 35% в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса РФ.

Налоговые резиденты и иностранцы, получающие доходы в Российской Федерации, облагаются налогом по разной ставке. Резиденты платят налог в размере 30% в случаях получения дохода из источников, как в России, так и за рубежом. Иностранные граждане облагаются налогом в размере 30% только по доходам, полученным из российских источников.

В случае непредоставления необходимых данных налогоплательщиком в ФНС, применяется ставка налогообложения в размере 35%.

Суммы, полученные в результате рекламных акций, превышающие 4 тысячи рублей;

Доходы от банковских вложений, превышающие ключевую ставку Центробанка РФ на 5 пунктов по отечественной валюте и 9% по вкладам в валюте других стран;

Доходы от экономии по кредитным средствам.

Вычеты по указанным доходам не применяются.

Ставка налогообложения — 15%

Применяется для нерезидентов РФ, получающих доходы от владения долями капитала компаний и организаций РФ.

В налоговую базу входят следующие виды дохода:

Денежные суммы;
Натуральные продукты;
Материальные выгоды.

При наличии разных видов дохода НДФЛ начисляется отдельно для каждого из них.

Сообщаем о вступлении в силу Федерального закона № 372-ФЗ от 23.11.2020 года, начиная с 1 января 2021 года. Данный закон устанавливает повышенную ставку налога на доходы физических лиц, превышающие 5 миллионов рублей. Считаются все виды доходов, включая зарплату, доходы от ценных бумаг, дивиденды и купоны. Для расчета налога по повышенной ставке необходимо разделить общий доход на две части: до 5 миллионов рублей (налоговая ставка 13%) и сверх 5 миллионов рублей (налоговая ставка 15%).

Налоговая ставка 9%

Статья 224 Налогового кодекса РФ определяет 9-процентную налоговую ставку для расчета налога по следующим категориям:

доходы от процентов по облигациям, выпущенным до 1.01.2007 года;
доходы учредителей по договорам доверительного управления, основанным на сертификатах, выпущенных до 1.01.2007 года.

13 зарплата: кому положена и как рассчитывается

В каждой коммерческой организации самостоятельно определяются условия начисления 13-й зарплаты, учитывая результаты работы за год и финансовые возможности. Однако для государственных структур существуют законодательные нормы, устанавливающие правила таких выплат на федеральном и региональном уровнях.

Кто имеет право на получение и на каких основаниях

В соответствии с трудовым законодательством, работодатель обязан регулярно и своевременно выплачивать заработную плату. Кроме того, если у организации есть желание и возможность, она может поощрять своих сотрудников за особые достижения, такие как высокие продажи, большое количество клиентов, успехи на производстве или выполнение проекта раньше срока. Один из способов показать благодарность за хорошую работу — начисление премии (согласно статье 191 Трудового кодекса РФ). Однако, Трудовой кодекс не определяет понятие «13 зарплата» и не устанавливает правила ее начисления — эти вопросы решает работодатель, который включает критерии и условия отбора участников премии во внутренних документах организации, таких как:

положение об оплате труда и премировании;
коллективный договор;
трудовой договор с работником.

Если речь идет о государственных учреждениях, то для определения времени выплаты 13-ой зарплаты и критериев ее получения применяются специальные документы, такие как приказы и распоряжения. В них четко указано, когда именно авансируется 13-ая зарплата, а также определены категории работников, которые имеют право на нее в связи с достигнутыми ими результатами или заслугами. В качестве примера таких документов можно привести Приказ МВД от 08.11.2018 № 750 и Приказ Федеральной таможенной службы от 28.01.2013 № 133 и другие.

Советуем прочитать: Дисциплинарная ответственность работников

Каждая коммерческая организация имеет свободу принятия решений о выплате 13-й зарплаты, а также определении, будет ли она начислена по итогам конкретного года. Закон не обязывает работодателя выплачивать премию сотрудникам. В таком случае решение зависит от экономического положения компании. Выплата бонусов, когда долги перед сотрудниками или партнерами не погашены, кажется странным. Однако, если во внутренних нормативных актах предприятия нет конкретизации, работники могут логично предположить, что они будут получать прибавки регулярно. Важно отметить, что выплата премий не является обязанностью, а является правом владельца бизнеса. Для избежания недоразумений рекомендуется уточнить, будут ли учителям выплачиваться 13-я зарплата по итогам учебного года и будут ли рабочим завода начисляться премиальные. Ответы на эти вопросы знает только руководство.

Компания имеет право самостоятельно решать, кто будет получать 13-ю зарплату в 2024 году, а кто нет: здесь нет строгих правил. Премируются только специалисты, которые, по мнению руководства, достигли успеха в своей работе.

Кстати, в документах для государственных и муниципальных служащих всегда указывается, что размеры 13-й зарплаты для военнослужащих в 2024 году и чиновников ограничены бюджетными средствами. Если в бюджете нет денег, то не стоит ожидать поощрений.

Используйте бесплатные инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно рассчитать среднюю зарплату. Именно на ее основе часто определяется размер премий.

Часто встречающиеся типы 13-й зарплаты

В советской экономике была установлена премия, получаемая в конце года, и она называлась «13-я заработная плата». Название само по себе говорит о том, что она составляла такую же сумму, что и месячная зарплата работника. Это название также указывает на то, как рассчитывается и выплачивается 13-я зарплата: если работник хорошо трудился в течение 12 месяцев и его результаты были признаны высокими, то он получал дополнительный оклад.

В настоящее время, наряду с этим способом расчета (который также широко используется), существуют и другие способы. Во многих организациях используются:

фиксированную сумму, одинаковую для всех сотрудников, или различную для каждого отдела (например, каждому менеджеру отдела продаж заплатят по 50 000, а каждому специалисту производственного отдела — по 30 000), или устанавливают в зависимости от стажа или должности (топ-менеджмент, руководство, обычные сотрудники);
Процент от заработной платы.

Вам потребуется: как правильно поощрять сотрудников.

Кто рискует не получить 13-ую зарплату

Платить или не платить, а если платить, то кому, — все эти вопросы находятся в компетенции руководства предприятия. Но вряд ли такую премию могут получить сотрудники:

имевшие в течение года дисциплинарные взыскания, нарушения режима болезни и т. д.;
не достигшие плановых показателей без уважительных причин (если в начале года такие плановые показатели с ними согласованы и зафиксированы);
совершившие серьезные ошибки в работе, приведшие к негативным последствиям в рамках компании;
работницы, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком.

Этот перечень не является исчерпывающим и точным, руководитель имеет право принимать совершенно иные решения, включая прощение ошибок отдельных сотрудников или выплату премий женщинам в декрете.

Можно ли выплатить премию уволившемуся сотруднику

Суды в несколько раз рассматривали вопрос, представляет ли 13-я зарплата выплату только для работников, являющихся на данный момент сотрудниками, или также для уволившихся. Из судебной практики следует: если сотрудник отработал часть года и уволился, а в конце года всем работникам компании была выплачена годовая премия, то уволившийся имеет право претендовать на деньги. На это указывает, например, апелляционное определение Верховного Суда Республики Карелия № 33-3344/2018 от 25.09.2018. Премии рассчитываются пропорционально отработанному времени.

Как определить размер премии

Такие вопросы, как правило, также описаны в официальных документах организации. Рассмотрим конкретный пример расчета 13-ой зарплаты при условии, что в должностной инструкции предусмотрено выплачивать премии сотрудникам в размере 80% их оклада за год. В этом случае бухгалтер проверяет размер оклада каждого сотрудника и на основе этой суммы рассчитывает выплаты.

Например, сотруднику Пэпэтэшину П.П. установлен оклад в размере 30 000 рублей. В конце года ему будет выплачено:

Это и будет его дополнительная зарплата до уплаты налогов.

Ситуация со сотрудниками, которые уволены или приняты в середине года, немного усложняет алгоритм расчета. Для удобства расчетов можно использовать следующую формулу:

Например, если Пэпэтэшин начал работу в ООО «PPT.ru» 1 июля, то ему будет выплачено за июль-декабрь:

24 000 рублей / 247 рабочих дней в году × 130 отработанных дней = 12 631,58 рубля.

Когда выплатить

Организация самостоятельно определяет конкретные суммы и даты выплаты 13-й зарплаты. Однако наиболее логичным вариантом является ее выдача в месяце перед новогодними каникулами, вместе с декабрьской зарплатой, которую традиционно выплачивают до 1 января. Также возможен вариант выплаты в апреле следующего года, после подведения итогов прошлого года, или ежеквартально после оценки достигнутых показателей.

Налоги и взносы с 13-й зарплаты

Как и с остальных доходов работников, с 13-й зарплаты необходимо удержать НДФЛ и страховые взносы, так как премии не входят в список выплат, освобожденных от налогообложения или страховых взносов, и фактически являются доходом, равнозначным заработной плате.

Советуем прочитать: Статьи про трубы и моторы: как стать фрилансером в 11 лет

Кроме этого, с 13-й заработной платы производится удержание алиментов.

Бонусы, полученные по итогам года, полностью учитываются в составе расходов при расчете налога на прибыль (согласно ст. 255 НК РФ).

Сумма зачисляется на счет 70 (кредит). Корреспонденция счетов: Дебет 26 Кредит 70.

Следует ли начислять страховые взносы на премии.
Проводки, связанные с выплатой заработной платы.
Проводки по начислению премии.

Вам помогут образцы и бланки для загрузки

Алексей Сергеевич

Когда начнут начислять 13-ю зарплату в 2024 году

Существует такое явление на российском рынке труда, как 13-я зарплата, которое имеет свои корни в Советском Союзе. В то время работникам, которые проявили себя весь год, выплачивали дополнительную премию в размере месячного оклада. Эту дополнительную выплату принято было называть 13-й зарплатой. В современных условиях это скорее годовой бонус. Рассмотрим вопрос о том, является ли работодатель обязанным выплачивать 13-ю зарплату, какие варианты выплаты наиболее распространены и облагаются ли эти деньги налогом.

Определение 13-й зарплаты

Ежегодная награда, известная как 13-я зарплата, представляет собой премию, которую сотрудникам компании выплачивают за их работу за год. Она может быть выплачена либо в конце года, либо в начале нового года в качестве поощрения за выдающуюся работу и преданность компании. В России такая практика широко распространена, хотя официально этот термин не упоминается в трудовом законодательстве и не учитывается в бухгалтерском учете. Согласно Трудовому кодексу, заработная плата включает только основную оплату труда, а также премиальные, компенсацию и другие выплаты. Таким образом, 13-я зарплата является бонусной выплатой, которую работодатель проводит в соответствии с собственными правилами и в зависимости от финансовых показателей компании. В некоторых компаниях, вместо премии, по завершении года увеличивают заработную плату сотрудника. Кроме того, сотрудникам, которые отличились особо, могут предложить часть акций или другие льготы, например, безпроцентную ипотеку.

Размер 13-й зарплаты

13-ю зарплату каждая отдельная организация определяет самостоятельно в соответствии с установленными правилами. Эти правила могут быть закреплены в коллективном договоре или специальном положении о премировании. В таком случае все сотрудники будут руководствоваться одинаковыми правилами. Также возможно составление правил премирования и определение размера бонуса в индивидуальных трудовых договорах. В этом случае размер премии может быть уникальным для каждого сотрудника, но будет больше бюрократических затрат. Важно правильно распорядиться 13-й зарплатой для каждого сотрудника. Многие люди склонны потратить все деньги, однако это не самое разумное решение. Эксперты рекомендуют потратить на себя 10-20%, а остальную сумму инвестировать, например, положить на банковский вклад, который может принести до 17,5% годовых.

В России распространены три методики выплаты 13-й зарплаты: процент от среднегодовой зарплаты, фиксированная сумма или размер оклада. Например, в компании N всем сотрудникам выплачивается 10% от среднегодовой зарплаты. Если сотрудник Иванов заработал за год 1,2 млн рублей, то его 13-я зарплата составит 120 тыс. рублей (10% от 1,2 млн рублей).

В компании V руководство установило правило выплаты 13-й зарплаты в зависимости от занимаемой должности. Так, рядовой персонал получает 40 тыс. рублей, а руководители подразделений — 60 тыс. рублей. Соответственно, менеджер Сидоров получит премию в размере 40 тыс. рублей, а его руководитель — 60 тыс. рублей.

В компании M 13-я зарплата определяется как 100%, 75% или 50% от оклада в зависимости от стажа работы сотрудника. Если сотрудник работал весь год, то он получает 100% от оклада. Если стаж работы составляет от шести до 11 месяцев, то выплачивается 75%, а если меньше шести месяцев, то 50%. Например, сотрудник Петров работает в компании уже четыре года, а его оклад равен 120 тыс. рублей. Значит, его 13-я зарплата составит 120 тыс. рублей. В то же время его коллега Кузнецов работает только десять месяцев, его оклад немного выше — 130 тыс. рублей, следовательно, его 13-я зарплата составит 97 500 рублей (75% от оклада).

В бюджетных организациях, где оклады невысокие, премия может быть выплачена в размере 30 окладов и более. Например, в 2022 году в одном из бюджетных учреждений города Химки оклад электрика составил 12 715 рублей. Если предположить, что всем сотрудникам выплатили по пять окладов за год, то электрик получит 13-ю зарплату в размере 63 575 рублей (12 715 рублей × 5).

Выплачивается ли 13-я зарплата при увольнении

Обычно, 13-ая зарплата начисляется и выплачивается только тем сотрудникам, которые остаются в компании на момент ее выплаты. Если сотрудник увольняется до конца года, то, вероятно, ему не будет выплачиваться 13-ая зарплата. Тем не менее, в некоторых случаях руководство компании может решить наградить увольняющегося сотрудника премией. Это может произойти, если причина увольнения связана, например, с выходом на пенсию.

Подлежит ли налогообложению 13-ая зарплата

Зарплата, которая выплачивается в виде 13-й зарплаты, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, если годовой доход сотрудника не превышает 5 млн рублей. Если годовой доход сотрудника, включая выплату бонуса, превышает 5 млн рублей, то сумма, превышающая лимит, облагается налогом в размере 15%. Кроме этого, работодатель обязан уплатить страховые взносы в размере 30% от суммы бонуса. Сотруднику самому не нужно производить расчеты. Работодатель, выступая в роли налогового агента, должен самостоятельно расчитать размер НДФЛ и удержать его с суммы бонуса перед его выплатой.

Советуем прочитать: Формы собственности в РФ: виды и особенности 2024

Что считается доходами физических лиц

В качестве доходов физических лиц рассматриваются такие показатели, как заработная плата и премии, доходы от продажи и сдачи в аренду имущества, вознаграждения за предоставленные услуги и дивиденды.

Если человек работает официально, то работодатель становится налоговым агентом и удерживает НДФЛ с выплат по трудовым договорам и договорам ГПХ. Приведем пример, как рассчитать НДФЛ в общем случае.

У инженера Кольцовой оклад составляет 70 000 ₽.

НДФЛ: 70 000 ₽ × 13% = 9100 ₽.

Кольцова получит на руки: 70 000 ₽ − 9100 ₽ = 60 900 ₽.

Не удерживают НДФЛ с таких выплат в частности:

Пенсии, социальные доплаты к пенсиям и государственные пособия. Исключение — больничные.
Алименты.
Выходные пособия при увольнении в пределах трех среднемесячных заработков. А вот компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ в полной сумме.

Ставки НДФЛ зависят от нескольких факторов, рассмотрим их подробнее.

Больше статей о налогообложении

Как подтверждает индивидуальный предприниматель свои доходы
Как индивидуальному предпринимателю закрыть патент раньше установленного срока
Как индивидуальному предпринимателю платить страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 ₽ в год
Какую систему налогообложения выбрать индивидуальному предпринимателю: «Доходы» или «Доходы минус расходы»
Как индивидуальному предпринимателю перейти с упрощенной системы налогообложения на нормальную

По какой ставке рассчитывается НДФЛ

статуса налогоплательщика: он является налоговым резидентом России или нет;
вида дохода;
суммы годового дохода.

НДФЛ для резидентов. Налоговый резидент — это человек, который находится в России в течение не менее 183 дней подряд в течение 12 последующих месяцев. Гражданство, место рождения или жительства, наличие недвижимости в РФ и миграционный статус не влияют на налоговый статус.

Расчет налога на доходы физических лиц в России и за ее пределами осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом. Ставка НДФЛ составляет 13% для большинства доходов, не превышающих 5 000 000 ₽. При превышении данного лимита, на превышающую сумму необходимо будет уплатить налог по ставке 15%.

Один из примеров такого расчета можно рассмотреть на примере зарплаты директора ООО «СтройСтальИнвест», который получает ежемесячно 570 000 ₽. Работодатель будет удерживать НДФЛ по ставке 13% до того момента, пока доход сотрудника по итогам года не достигнет 5 000 000 ₽, то есть, до августа включительно.

В сентябре доход директора будет превышать указанный лимит и составит 5 130 000 ₽. Поэтому, начиная с превышения в 130 000 ₽ и далее, работодатель будет удерживать НДФЛ уже по ставке 15%.

Также стоит отметить, что в некоторых ситуациях может быть применен повышенный налоговый уровень. Например, при получении выигрыша в рекламной лотерее, превышающего сумму в 4000 ₽, необходимо будет уплатить НДФЛ по ставке 35%.

Для иностранцев, проживающих в других странах, применяются особые правила по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Иностранцы обязаны уплачивать НДФЛ только с доходов, полученных от источников в России. Обычно налоговая ставка для иностранцев составляет 30% от дохода. Однако существуют некоторые исключения, при которых ставка налога у иностранцев может быть снижена. Например, ставка налога может составлять 13% или 15% для следующих категорий доходов:

доходы от работы, полученные по патенту в Российской Федерации;
доходы высококвалифицированных специалистов;
доходы от работы российских граждан, переехавших в Россию по госпрограмме переселения соотечественников;
доходы членов экипажей российских судов;
доходы беженцев и лиц, получивших временное убежище в России;
доходы граждан стран Евразийского экономического союза (Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии) от выплат по трудовому или гражданско-правовому договору.

Выбор ставки НДФЛ, будь то 13% или 15%, также зависит от годового дохода, аналогично для резидентов. Если доходы до настоящего времени не превышают 5 000 000 ₽, ставка составляет 13%. После превышения этого порога ставка увеличивается до 15%.

Кроме того, если нерезидент получает дивиденды от компаний в России, этот доход всегда облагается ставкой 15%.

Как предоставить отчет по НДФЛ

Налоговые агенты должны представлять квартальные отчеты 6-НДФЛ в налоговую службу. В этих отчетах представляются суммы начисленного и полученного дохода, а также удержанного и исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке.

для первого квартала — до 25 апреля;
для полугодия — до 25 июля;
для 9 месяцев — до 25 октября;
для года — до 25 февраля следующего года.

Если количество работников превышает 10 человек, то необходимо представить отчет в электронном формате. Если количество работников не превышает 10 человек, то отчет можно представить как в электронном, так и в письменном виде.